Результаты контрольных мероприятий

Версия для печатиЭкспертно-аналитические мероприятия

Заключение Счётной палаты Самарской Губернской Думы на годовой отчёт об исполнении областного бюджета за 2008 год

Заключение Счётной палаты подготовлено в соответствии с требованиями пунктов 1, 4 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 3 статьи 71 Закона Самарской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области».

Согласно требованиям пункта 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 1 статьи 71 Закона Самарской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области» годовой отчёт об исполнении областного бюджета представлен Правительством Самарской области в Счётную палату Самарской Губернской Думы с соблюдением сроков, установленных пунктом 3 статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и пунктом 3 статьи 71 Закона Самарской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области» (до 15 апреля 2009 года) для подготовки заключения на него.

В составе материалов представлены: годовой отчёт об исполнении областного бюджета, содержащий данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета; отчет об использовании бюджетных ассигноваий резервного фонда Правительства Самарской области за 2008 год.

Настоящее заключение подготовлено на основании данных годового отчёта об исполнении областного бюджета за 2008 год, результатов внешней проверки бюджетной отчётности главных администраторов средств областного бюджета, а также контрольных мероприятий Счётной палаты в соответствии с планами работ 2008-2009 годов.

Анализ изменений основных показателей областного бюджета в 2008 году

В Закон Самарской области «Об областном бюджете на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 годов» десять раз вносились изменения (Законы Самарской области от 25.12.2007 № 156-ГД, от 28.02.2008 №11-ГД, от 07.04.2008 № 35-ГД, от 23.04.2008 №39-ГД, от 07.07.2008 №62-ГД, от 30.09.2008 №95-ГД, от 30.10.2008 №116-ГД, от 27.11.2008 №132-ГД, от 16.12.2008 №150-ГД, от 24.12.2008 №152-ГД).

Изменения основных параметров областного бюджета (тыс. рублей)

Наименование Первоначальный бюджет Бюджет с учётом изменений Изменения, увеличение (+) уменьшение (-) То же, %
Доходы всего, в том числе: 68 837 578 82 231 118 +13 393 540 119,5
Безвозмездные поступления из федерального бюджета (согласно статье 4 Закона) 5 326 087 11 230 717 +5 904 630 210,9
Доходы без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета 63 511 491 71 000 401 +7 488 910 111,8
Расходы, всего 78 064 229 93 187 194 +15 122 965 119,4
Дефицит -9 226 651 -10 956 076 -1 729 425 118,7


Объём областного бюджета в результате внесённых изменений увеличился:

по доходам - на сумму 13 393 540 тыс. рублей, или на 19,5%, и составил 82 231 118 тыс. рублей, доходы областного бюджета без учёта безвозмездных поступлений из федерального бюджета увеличены на сумму 7 488 910 тыс. рублей, или на 11,8%, и составили 71 000 401 тыс. рублей;

по расходам - на сумму 15 122 965 тыс. рублей, или на 19,4%, и составил 93 187 194 тыс. рублей.

Объем безвозмездных поступлений из федерального бюджета в бюджет Самарской области увеличился в результате внесённых в областной бюджет изменений на 5 904 630 тыс. рублей, или более чем в два раза и составил 11 230 717 тыс. рублей.

Дефицит бюджета по сравнению с первоначально запланированным уровнем увеличился на 1 729 425 тыс. рублей, или на 18,7% и составил 10 956 076 тыс. рублей, что составляет 15,5% от объёма доходов без учета финансовой помощи из федерального бюджета, что, с учетом использования остатков, не превышает предельно допустимого бюджетным законодательством уровня.

При анализе представленного отчета установлено, что утвержденные бюджетные назначения, отраженные в представленном отчете об исполнении областного бюджета за 2008 год, не соответствуют показателям, утвержденным Законом об областном бюджете (на аналогичное несоответствие Счетная палата указывала в своих заключениях об исполнении областного бюджета за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2008 года) в связи с поступлением в конце финансового года межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, которые не учтены Законом о бюджете. В соответствии со статьей 4 Закона об областном бюджете их объем на 2008 год установлен в сумме 11 230 717 тыс. рублей, а в отчете, представленном Правительством Самарской области, безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по графе «Утверждённые бюджетные назначения» отражены в сумме 11 669 953 тыс. рублей, т.е. на 439 236 тыс. рублей больше.

Отражение в отчёте большей суммы межбюджетных трансфертов повлияло и на показатель бюджетных назначений в целом по доходам бюджета. При утверждённой по бюджету плановой сумме 82 231 118 тыс. рублей, в отчёте отражено 82 659 415 тыс. рублей.

Показатели бюджетных назначений в целом по расходам бюджета также не соответствуют законодательно утвержденным суммам. Законодательно утверждённая сумма расходов областного бюджета – 93 187 194 тыс. рублей, в отчёте отражено – 93 386 924 тыс. рублей, что на 199 730 тыс. рублей больше.

Размер дефицита областного бюджета также не соответствует объему, установленному Законом об областном бюджете. Законом размер дефицита утвержден в объеме 10 956 076 тыс. рублей, а в отчете по графе «Утвержденные бюджетные назначения» отражено 10 727 508 тыс. рублей, что на 228 567 тыс. рублей меньше.

Расхождение основных параметров утвержденного бюджета и представленного отчета (тыс. рублей)

Объем плановых назначений Утверждено Законом об областном бюджете на 2008 год Плановые назначения, отраженные в отчете за 2008 год Сумма расхождений
Доходы всего, в том числе: 82 231 118 82 659 415 +428 297
Безвозмездные поступления из федерального бюджета (согласно статье 4 Закона) 11 230 717 11 669 953 +439 236
Расходы всего 93 187 194 93 386 924 +199 730
Дефицит -10 956 076 -10 727 509 -228 567

Основные показатели исполнения областного бюджета.

Областной бюджет за 2008 год исполнен:

  • по доходам на сумму 84 479 643 тыс. рублей, или на 102,7% к утверждённому объёму;
  • по расходам на сумму 87 729 196 тыс. рублей, или на 94,1% к утверждённому объёму;
  • дефицит бюджета составил 3 249 553 тыс. рублей, или 29,7% от планируемого уровня.

Исполнение основных параметров областного бюджета (тыс. рублей)

Показатели Первоначальный бюджет на 2008 год Бюджет с учётом изменений Исполнено за год % исполнения
к первонач. бюджету к уточ. бюджету
Доходы всего, 68 837 578 82 231 118 84 479 643 122,7 102,7
Безвозмездные поступления из федерального бюджета (согласно статье 4 Закона) 5 326 087 11 230 717 11 641 070
218,5 103,7
Доходы без учёта безвозмездных поступлений из федерального бюджета 63 511 491 71 000 401 72 838 573 114,7 102,6
Расходы, всего 78 064 229 93 187 194 87 729 196 112,4 94,1
Дефицит (-), профицит (+) -9 226 651 -10 956 076 -3 249 553

При запланированном дефиците областного бюджета в сумме 10 956 076 тыс. рублей фактически его объём составил 3 249 553 тыс. рублей, т.е. результат исполнения бюджета на 7 706 523 тыс. рублей сложился выше планируемого.

Исполнение доходной части областного бюджета

В 2008 году в областной бюджет поступило всего доходов в сумме 84 479 643 тыс.рублей, или 102,7% от утверждённого Законом объёма плановых назначений.

Поступления налоговых и неналоговых доходов составили 72 446 136 тыс. рублей или 102,6% от годовых плановых назначений (далее – плановые назначения). Плановые назначения на 2008 год превысили суммарный показатель поступления налоговых и неналоговых доходов за четыре квартала 2008 года, предусмотренный кассовым планом на 4 810 645 тыс. рублей (7,3%). Ожидаемый прогноз кассовых поступлений по налоговым и неналоговым доходам исполнен на 110,1%.

По сравнению с 2007 годом налоговых и неналоговых доходов поступило больше на 15 945 922 тыс.рублей или на 28,2%. При этом их доля в общем объеме доходов областного бюджета сократилась на 3,9 процентных пункта и составила 85,8%.

Налоговые доходы

По состоянию на 01.01.2009 налоговые доходы зачислены в областной бюджет в сумме 70 267 947 тыс.рублей (97,0% от объема налоговых и неналоговых доходов) или 102,2% от плановых назначений. Исполнение налоговых доходов областного бюджета характеризуется данными, приведенными в Приложении №1.

Показатель ожидаемых прогнозных кассовых поступлений по налоговым доходам исполнен на 110,3%.

Основными источниками налоговых доходов областного бюджета в 2008 году являлись:

налоги на прибыль, доходы – 77,0% (54 102 735 тыс. рублей), из которых 63,2% составил налог на прибыль организаций, 36,8% - налог на доходы физических лиц;

налоги на имущество – 12,5% (8 776 169 тыс. рублей), из которых 75,2% приходится на налог на имущество организаций, 14,5% – на транспортный налог и 10,3% – на налог на игорный бизнес.

Доля указанных источников в общем объеме доходов областного бюджета составила соответственно 64,0% и 10,4%.

Налог на прибыль организаций поступил в областной бюджет в 2008 году в сумме 34 214 528 тыс. рублей, плановые назначения выполнены только на 96,4%. Вместе с тем, по сравнению с 2007 годом поступления налога на прибыль увеличились на 9 113 997 тыс.рублей или на 36,3%. Указанный рост обеспечен повышением уровня собираемости налога, а также исполнением условий соглашений, заключённых организациями трубопроводного транспорта и нефтеперерабатывающими организациями с Правительством Самарской области.

Поступление налога на доходы физических лиц составило 19 888 207 тыс. рублей, плановые назначения на 2008 год выполнены на 102,8%. Темп роста поступлений в областной бюджет по сравнению с 2007 годом составил 130,0%. Основным фактором, обеспечившим рост поступлений, явилось увеличение фонда оплаты труда на 25%.

Сумма поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, составила 3 786 204 тыс.рублей или 112,6% от плановых назначений, утвержденных на 2008 год. По сравнению с 2007 годом поступления увеличились на 791 765 тыс.рублей или на 26,4%.

Годовые плановые назначения по транспортному налогу и налогу на игорный бизнес выполнены в 2008 году на 104,9% (1 275 945 тыс. рублей) и 107,7% (903 130 тыс.рублей).

Кроме того, наблюдается значительное перевыполнение плановых назначений 2008 года по следующим доходным источникам:

  • налог на добычу полезных ископаемых – 123,9% (поступило 2 109 032 тыс.рублей);
  • налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения – 119,5% (1 568 696 тыс.рублей);
  • налог на имущество организаций – 117,6% (6 597 094 тыс.рублей).

Поступление указанных доходов в областной бюджет в 2008 году значительно возросло по сравнению с предыдущим годом: на 48,9%, 42,0% и 26,2%, соответственно.

Увеличение поступлений налога на добычу полезных ископаемых произошло в результате роста объемов добываемой нефти, в том числе ЗАО «Татнефть-Самара», ОАО «Самара-Нефть», ЗАО «САНЕКО», ОАО «Самараинвестнефть», а также за счет сложившегося роста цен нефти марки «Юралс» в период с января по август 2008 года с 89,61 до 129,45 долларов США за баррель, со снижением до 40 долларов США за баррель к концу года.

За 2008 год в областной бюджет поступило 8 601 тыс.рублей по 9 неучтенным при прогнозировании доходов налоговым источникам, что составляет 0,01% от общего объема налоговых доходов (таблица 1 приложения №3).

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы поступили в 2008 году в размере 2 178 189 тыс.рублей (3,0% от объема налоговых и неналоговых доходов), что составляет 118,6% от плановых назначений. Исполнение неналоговых доходов областного бюджета характеризуется данными, приведенными в Приложении №2.

Показатель ожидаемых прогнозных кассовых поступлений за 2008 год по неналоговым доходам исполнен на 104,3%.

Значительную часть в общей сумме неналоговых доходов занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (862 280 тыс.рублей или 39,6%) и доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет (584 090 тыс.рублей или 26,8%).

За 2008 год в областной бюджет поступило 70 993 тыс.рублей по 10 неучтенным при прогнозировании доходов неналоговым источникам, что составляет 3,3% от общего объема неналоговых доходов (таблица 2 приложения №3).

В ходе проведенных проверок правильности поступления в 2008 году отдельных неналоговых доходов областного бюджета, администрируемых органами государственной власти Самарской области, установлено.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, администрируемые министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области

За 2008 год фактические поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, составили 157 549 тыс. рублей, из них:

  • доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 130 431 тыс. рублей;
  • средства от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов – 27 118 тыс. рублей.

Показатели годовых плановых расчетов, утвержденные в размере 236 017 тыс. рублей, исполнены на 66,8%. Неисполнение на 78 468 тыс. рублей обусловлено внесением изменений в порядок расчета арендной платы в части снижения отдельных коэффициентов, а также ростом недоимки по платежам в бюджет.

Общая площадь сдаваемых в аренду земельных участков, предназначенных для строительства, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, в 2008 году по данным учетных реестров составила 3 706,2 тыс. кв. м. Учет договоров аренды земельных участков ведется в двух реестрах:

  • реестре распоряжений и учета 469 договоров аренды земельных участков, заключенных Министерством;
  • реестре договоров, переданных от Департамента по управлению муниципальным имуществом г. Самары в количестве 3 917 единиц, в рамках осуществления полномочий по распоряжению земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, в городском округе Самара1. При этом 2 468 договоров не идентифицировано в качестве объектов учета, что не позволяет обеспечить поступление дополнительных доходов в бюджет за счет возобновляемых источников платежей и более эффективного использования имущества.

В нарушение положений антимонопольного законодательства, предусматривающих запрет на ограничивающие конкуренцию акты и действия (бездействие) органов государственной власти субъектов Российской Федерации, порядком расчета арендной платы, действовавшим до 09.09.2008 в соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 21.06.2006 №74, необоснованно были установлены понижающие коэффициенты для отдельных категорий арендаторов (некоммерческих организаций). В связи с применением в расчетах понижающих коэффициентов выпадающие доходы за 2008 год оцениваются в размере 4 949 тыс. рублей.

Объем недопоступивших доходов в результате непогашенной недоимки по арендным платежам за земельные участки на 01.01.2009 составил 130 276 тыс. рублей. За 2008 год недоимка возросла на 57 198 тыс. рублей. Анализ эффективности принимаемых мер по урегулированию задолженности показал, что из направленных в досудебном порядке претензий на общую сумму 136 739 тыс. рублей задолженность погашена только на 9,9%. Исковые требования Министерства по обжалованию в судебном порядке недоимки по 10 плательщикам на сумму 72 317 тыс. рублей не удовлетворены.

Доходы от реализации имущества, находящегося в собственности субъекта РФ, администрируемые министерством имущественных отношений Самарской области

Фактические поступления доходов от реализации имущества, находящегося в собственности Самарской области, в 2008 году составили 1 159 тыс. рублей или 4,5% от годовых плановых расчетов. Доходы поступили в результате приватизации 90 автомобилей на аукционах, посредством публичного предложения и без объявления цены.

Установлены факты несвоевременного зачисления на единый счет бюджета денежных средств в размере 1 156 тыс. рублей. Средства, полученные от покупателей по сделкам купли-продажи областного имущества, аккумулировались на текущем счете Главного управления организации торгов Самарской области и перечислялись в доход областного бюджета по истечении от 1 до 15 календарных дней с момента поступления на счет продавца.

Доходы от взыскания штрафов, санкций, возмещения ущерба, администрируемые министерством транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области

В составе доходов от взыскания штрафов, санкций, возмещения ущерба учитываются денежные взыскания по заключенным государственным контрактам на поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг), поступившие в размере – 3 862 тыс. рублей.

В ходе проверки установлены факты невзыскания неустоек за неисполнение или ненадлежащее исполнение контрагентами условий государственных контрактов. Сумма выпадающих доходов бюджета составила 633 тыс. рублей.

Исполнение расходной части областного бюджета за 2008 год

Расходная часть областного бюджета в 2008 году по сравнению с первоначально утверждённым объёмом увеличена на сумму 15 122 965 тыс. рублей, в том числе за счёт средств федерального бюджета – на 6 514 392 тыс. рублей, за счёт собственных средств – на 8 608 573 тыс. рублей. Информация об изменении бюджетных ассигнований расходной части областного бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств приведена в приложении №4.

В целом расходы областного бюджета исполнены на сумму 87 729 196 тыс. рублей (94,1%) при утверждённой Законом плановой сумме 93 187 194 тыс. рублей. За счёт средств, поступивших из федерального бюджета, расходы произведены на сумму 10 238 607 тыс. рублей при плане 11 674 460 тыс. рублей (87,7%), за счёт собственных поступлений расходная часть бюджета исполнена в объёме 77 490 589 тыс. рублей при плане 81 512 734 тыс. рублей, или на 95,1%. Исполнение расходной части областного бюджета в разрезе главных распорядителей бюджетных средств приведено в приложении №5.

Основные итоги исполнения бюджета по каждому главному администратору бюджетных средств приведены в разделе настоящего заключения, касающегося внешней проверки бюджетной отчётности.

Источники финансирования дефицита бюджета

При анализе источников финансирования дефицита бюджета установлено, что утвержденные бюджетные назначения областного бюджета, отраженные в представленном отчете об исполнении областного бюджета за 2008 год, не соответствуют показателям, утвержденным Законом об областном бюджете. Законом об областном бюджете источники финансирования дефицита бюджета утверждены в объеме 10 956 076 тыс. рублей, а в отчете Правительства Самарской области по графе «Утвержденные бюджетные назначения на 2008 год» отражена сумма 10 727 509 тыс. рублей, что на 228 567 тыс. рублей меньше утвержденного Законом объема.

Основным источником финансирования дефицита областного бюджета явился облигационный займ Самарской области в объёме 8 300 000,0 тыс. рублей.

Другие поступления источников финансирования дефицита бюджета составили:

  • от продажи акций - 23 500 тыс. рублей, или 18,5% от запланированного объема (план - 126 700 тыс. рублей);
  • от возврата бюджетных кредитов - 690 181 тыс. рублей, или 94,2% от запланированного объема (план – 732 444 тыс. рублей), в том числе:

141 234 тыс. рублей – от юридических лиц;

548 947 тыс. рублей – от бюджетов муниципальных образований.

  • поступления от прочих источников финансирования дефицита бюджета (увеличение финансовых активов) – 2 149 000 тыс. рублей.

Следует отметить, что приложением №12 «Источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета на 2008 год» к Закону об областном бюджете не предусмотрены прочие источники внутреннего финансирования дефицита бюджета. В то же время в представленном отчете об исполнении областного бюджета по графе 5 «Исполнено» отражена сумма по прочим источникам финансирования в размере -2 149 000 тыс. рублей. Согласно сведениям о финансовых вложениях (код формы 0503171), объем финансовых вложений Министерства управления финансами Самарской области увеличился за 2008 год на аналогичную сумму. Указанные средства областного бюджета размещены Министерством на депозитных счетах в кредитных учреждениях.

Информация об источниках внутреннего финансирования дефицита бюджета и их исполнении отражена в таблице (тыс. рублей)

№ п/п Наименование источника внутреннего финансирования дефицита бюджета Объем источников, предусмотренный Законом об областном бюджете на 2008 год Объем источников, отраженный в отчете за 2008 год Исполнено за 2008 год
1 Государственные ценные бумаги 8 300 000 8 300 000 8 300 000
2 Бюджетные кредиты от других бюджетов -37 169 -37 169 -37 169

Предоставление - - -

Погашение 37 169 37 169 37 169
3 Изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета 2 870 582 2 642 014 -2 844 671

увеличение остатков 91 390 262 -91 818 559 112 113 247

уменьшение остатков 94 260 844 94 460 573 109 268 576
4 Акции и иные формы участи в капитале 126 700 126 700 23 500
5 Исполнение государственных гарантий -157 729 -157 729 -27 727
6 Бюджетные кредиты -146 308 -146 308 -15 381

предоставление, в том числе: 878 752 878 752 -705 562

юридическим лицам 383 190 383 190 -210 000

другим бюджетам 495 562 495 562 -495 562

возврат, в том числе: 732 444 732 444 690 181

юридическими лицами 116 247 116 247 141 234

другими бюджетами 616 197 616 197 548 947
7 Прочие источники внутреннего финансирования дефицита бюджета - - -2 149 000

увеличение прочих источников - - -20 770 500

уменьшение прочих источников - - 18 621 500

ИТОГО ИСТОЧНИКОВ: 10 956 076 10 727 509 3 249 553

Источники финансирования дефицита областного бюджета в части государственных ценных бумаг (выпуск облигационного займа от имени Самарской области) и кредитов от других бюджетов (погашение основного дога по кредитам, представленным из федерального бюджета) соответствуют в отчете объему, утвержденному Программой внутренних заимствований (приложение №14 к Закону).

Плановое назначение по поступлению средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности, администрируемые министерством имущественных отношений Самарской области, установленное на уровне 126 700 тыс.рублей, исполнено на 23 500 тыс. рублей (18,5%) за счет реализации пакета акций ОАО «Областной молодежный культурно-развлекательный центр «Звезда» в соответствии с Прогнозным планом (программой) приватизации имущества Самарской области на 2005 год. Вместе с тем, Прогнозный план на 2008 год не был выполнен ни по приватизируемым объектам, ни по поступлениям в областной бюджет, что в итоге не позволило достичь поставленной цели, заключавшейся в повышении эффективного управления собственностью Самарской области и обеспечении планомерности процесса приватизации. Основными причинами, оказывающими влияние на качество исполнения Прогнозного плана, являются значительное количество вносимых в него изменений, а также издание приказов, устанавливающих способы продаж имущества, в последние дни отчетного года.

Бюджетам муниципальных образований Самарской области за 2008 год предоставлены бюджетные кредиты в размере 495 562,0 тыс. рублей, в полном объёме от предусмотренной Законом об областном бюджете суммы. Бюджетные кредиты выделены 23 муниципальным образованиям, из них 8 муниципальным образованиям выделено по два бюджетных кредита, муниципальному району Красноармейский – три бюджетных кредита на общую сумму 32 810 тыс. рублей, муниципальным районам Клявлинский и Камышлинский по четыре бюджетных кредита на суммы 25 725 тыс. рублей и 9 728 тыс. рублей соответственно.

За 2008 год из областного бюджета предоставлено два кредита юридическим лицам на сумму 210 000,0 тыс. рублей, или на 54,8% от предусмотренной суммы, в том числе:

№ п/п Получатель кредита Сумма предоставленного бюджетного кредита (тыс. руб.) Срок возврата кредита
1. ОАО «Самараоблагропромснаб» 200 000,0 01.06.2015
2. ООО «Самараавтожгут» 10 000,0 01.06.2013

Итого 210 000,0

На основании постановления Правительства Самарской области от 11.06.2008 №188 министерством управления финансами заключён договор (государственный контракт) с ОАО «Самараоблагропромснаб» (от 17.06.2008 №1387) на предоставление бюджетного инвестиционного кредита на сумму 373 190,0 тыс. рублей по направлению «Реализация договоров лизинга в сельском хозяйстве». Фактическая сумма бюджетного кредита, предоставленного из областного бюджета ОАО «Самараоблагропромснаб» в 2008 году составила 200 000,0 тыс. рублей (53,6% от суммы, предусмотренной согласно договору) в связи с наличием неисполненных денежных обязательств перед областным бюджетом, а также предоставленным ликвидным обеспечением исполнения своих обязательств по возврату кредита на меньшую сумму, чем сумма предоставляемого кредита. По направлению «Поддержка организаций, обеспечивающих трудоустройство и занятость инвалидов (количество занятых инвалидов не менее 50% от общего числа работающих) в Самарской области» на основании постановления Правительства Самарской области от 09.07.2008 №177 министерством управления финансами заключён договор с ООО «Самараавтожгут» (от 31.06.2008 №1388) на предоставление бюджетного кредита на пополнение оборотных средств в сумме 10 000,0 тыс. рублей. Фактически сумма из областного бюджета выделена в полном объёме. Предоставление бюджетных кредитов осуществлено в соответствии с требованиями частей 3 и 4 статьи 20 Закона о бюджете, по кредиту, предоставленному ОАО «Самараоблагропромснаб», как направленному на цели, связанные с осуществлением капитальных вложений – в порядке, предусмотренном законодательством РФ о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд, на основании открытого конкурса, проведённого Главным управлением организации торгов Самарской области

Государственные гарантии Самарской области

В истекшем финансовом году предоставлены 2 государственные гарантии (млн руб.)

№ п.п. № и дата распоряжения Принципал Бенефициар Объем гарантии Срок действия гарантии
1. №77-р от 31.03.2008 ООО «АПК «Красный ключ» ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» 69,955 31.12.2015
2. №339-р от 25.12.2008 ГКП Самарской области «Агентство по содержанию автомобильных дорог общего пользования Самарской области» ОАО «Первый Объединённый банк» 400,0 30.04.2009



ИТОГО: 469,955

При предоставлении государственных гарантий соблюдены требования статей 115.2, 117 Бюджетного кодекса РФ, а также статей 38 и 38.1 Закона Самарской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области».

В соответствии с требованиями п. 4 статьи 117 Бюджетного кодекса РФ общая сумма обязательств, вытекающих из государственных гарантий, в том числе, предоставленных в 2008 году, включена в состав государственного внутреннего долга Самарской области.

Исполнение обязательств по гарантиям из областного бюджета в 2008 году составило 27 726,9 тыс. рублей, или 17,6 % от предусмотренного объёма, в том числе:

  • по государственной гарантии, предоставленной ООО «КФХ «Сулейманова С.И.» в объёме 4 072,3 тыс. рублей;
  • по государственной гарантии, предоставленной ГУП Самарской области «Самарский сахар» в объёме 23 654,6 тыс. рублей.

Внешняя проверка бюджетной отчётности главных распорядителей бюджетных средств

Главными администраторами бюджетных средств в соответствии с требованиями пункта 3 статьи 71 Закона Самарской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области» в Счётную палату представлена годовая бюджетная отчётность. Всеми главными администраторами бюджетная отчётность представлена своевременно, за исключением министерства сельского хозяйства и продовольствия Самарской области, нарушившего установленный Законом срок на 14 дней.

Счётной палатой осуществлена внешняя проверка бюджетной отчётности всех главных администраторов бюджетных средств, в том числе по шести администраторам (управление государственной архивной службы, главное управление организации торгов, государственная инспекция строительного надзора, министерство промышленности, энергетики и технологий, министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства, министерство имущественных отношений Самарской области), бюджетная отчётность проверена непосредственно с выходом к главным администраторам.

В представленной отчетности главных администраторов допущены отдельные технические ошибки, которые не повлияли на достоверность показателей отчетности (в формах не заполнены обязательные реквизиты, при отсутствии показателей не проставлен прочерк и др.).

Министерство здравоохранения и социального развития Самарской области

Согласно «Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя» (форма 0503127) утвержденные бюджетные назначения по Министерству составили 25 342 708,5 тыс. рублей, что на 129 767,5 тыс. рублей больше ассигнований, утвержденных Законом Самарской области №134-ГД от 29.11.2007 года (в редакции от 24.12.2008 года) «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009-2010 годов» по коду главного распорядителя бюджетных средств 708 «Министерство здравоохранения и социального развития Самарской области. Отклонения возникли в связи с тем, что министерством управления финансами Самарской области на основании статьи 217 (пункт 3) Бюджетного Кодекса РФ бюджетные ассигнования по расходам за счет субвенций из других бюджетов бюджетной системы РФ и средствам резервного фонда доведены до министерства здравоохранения и социального развития Самарской области после принятия последней редакции закона.

Кассовые расходы, произведенные за 2008 год, составили 23 863 373,6 тыс. рублей, или 94,2% от выделенных лимитов бюджетных обязательств (25 338 582,1 тыс. рублей) и утвержденных бюджетных назначений (25 342 708,6 тыс. рублей).

Остатки средств по состоянию на 01.01.2009 года составили 1 475 208,5 тыс. рублей или 5,8% от лимитов бюджетных обязательств. В общей сумме остатка согласно «Отчету об исполнении бюджета главного распорядителя» (форма 0503127) по средствам, полученным из федерального бюджета – 448 264,5 тыс. рублей, что составило 15,9% от утвержденных бюджетных назначений и выделенных бюджетных обязательств.

Министерство образования и науки Самарской области

Установлена неполнота бюджетной отчетности в части непредставления следующих обязательных форм отчетности: консолидированный Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя средств бюджета (форма 0503127) по разделу «Расходы бюджета» в целом по министерству и сводная Справка по консолидируемым расчетам (форма 0503125) по счетам бюджетного учета.

Ряд форм бюджетной отчетности по своему содержанию не соответствует требованиям приказа Министерства финансов РФ от 13.11.08 №128н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». Не указаны конкретные причины внесения изменений в бюджетные назначения по расходам (форма 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета»), отклонений показателей исполнения от плановых показателей (форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета»), изменения остатков валюты баланса на начало отчетного года (форма 0503173 «Сведения об изменении остатков валюты баланса» по бюджетной и по приносящей доход деятельности).

Форма 0503179 «Сведения о динамике и структуре основных показателей исполнения бюджета» носит неполный характер. Не заполнены отдельные обязательные показатели во всех разделах формы 0503179, неверно рассчитаны размеры долей в общем объеме плановых и фактических показателей исполнения бюджета в разрезе подгрупп доходов указанной формы.

На всех представленных формах годовой бюджетной отчетности Министерства отсутствуют даты их составления.

В целом бюджетная отчетность Министерства носит достоверный характер.

Кассовые расходы, произведенные за 2008 год, составили 12 959 896,9 тыс. рублей, или 95,1% к уточненным бюджетным ассигнованиям 13 628 376,0 тыс. рублей и 96,1% к лимитам бюджетных обязательств, составившим 13 483 375,6 тыс. рублей.

Самарская Губернская Дума

Согласно отчету кассовые расходы, произведенные за 2008 год, составили 382 823,9 тыс. рублей, или 94,8% от выделенных лимитов бюджетных обязательств (403 772,3 тыс. рублей) и утвержденных бюджетных назначений.

Лицензионная палата Самарской области

Кассовые расходы за 2008 год составили 24 413,4 тыс. рублей, или 95,9% от полученных лимитов бюджетных обязательств и бюджетных назначений, которые составили 25 447,0 тыс. рублей.

Управление записи актов гражданского состояния Самарской области

Установлена неполнота бюджетной отчетности в части непредставления сводной Справки по консолидируемым расчетам формы 0503125.

Не заполнены отдельные основные показатели, содержащие обобщенные данные о результатах исполнения бюджета, в форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета».

Управлению предусмотрено выделение ассигнований из областного бюджета за счет переданных субвенций из федерального бюджета в сумме 116 569,0 тыс. рублей, исполнено – 109 551,5 тыс. рублей, или 94,0%.

Департамент государственной службы занятости населения Самарской области

Проверкой полноты представленной годовой бюджетной отчетности и её соответствия требованиям нормативных правовых актов установлено:

  • ряд обязательных форм отчетности: Справка по консолидируемым расчетам формы 0503125, Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года формы 0503110, приложения к Пояснительной записке формы 0503160 в составе разделов, таблиц и форм, определенных для годовой бюджетной отчетности не были представлены.
  • ряд форм бюджетной отчетности по своему содержанию не соответствует требованиям приказа Министерства финансов РФ от 13.11.08 №128н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации». Неверно заполнены графа 2 (показаны объемы бюджетных назначений, утвержденные бюджетной росписью с учетом внесенных в нее в течение года изменений, а не требуемые формой первоначальные бюджетные назначения) и графа 4 Сведений об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств формы 0503163. В форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» не заполнены графы 3 и 5 по разделу «Источники финансирования дефицитов бюджетов».

В ходе внешней проверки годовой отчетности Департаментом представлены исправленные, с учетом замечаний Счетной палаты Самарской Губернской Думы, сведения форм 0503163 и 0503164.

С учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета в 2008 году, Департаменту было предусмотрено выделение бюджетных ассигнований в общей сумме 549 781,0 тыс. рублей, из них за счет субвенций, передаваемых из федерального бюджета – в сумме 527 697,0 тыс. рублей, за счет средств областного бюджета – в сумме 22 084,0 тыс. рублей.

Исполнено лимитов бюджетных обязательств согласно отчетным данным в общей сумме 542 081,8 тыс. рублей, из них по субвенциям из федерального бюджета – в сумме 524 423,6 тыс. рублей, средствам областного бюджета – в сумме 17 658,2 тыс. рублей. Остаток неисполненных лимитов бюджетных обязательств по состоянию на 01.01.09 составил 7 699,2 тыс. рублей (1,4% всего объема доведенных бюджетных обязательств), из них остаток средств субвенций из федерального бюджета – 3 273,4 тыс. рублей, остаток средств областного бюджета – 4 425,8 тыс. рублей.

В Балансе главного распорядителя бюджетных средств (форма 0503130) по счету «Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам») и по счету «Расчеты по прочим платежам в бюджет» на начало и на конец отчетного года показана дебиторская задолженность по средствам ликвидированного Государственного фонда занятости населения РФ в сумме 7 486,5 тыс. руб. Данная задолженность сложилась по средствам фонда, выделенным для оказания финансовой помощи на сохранение действующих и создание новых рабочих мест и подлежащим возврату в связи с неисполнением работодателями условий заключенных с ними договоров, а также в результате хозяйственной деятельности Департамента.

Указанная задолженность образовалась в период 1994-1998 и 2005 годов, то есть является просроченной.

Государственная жилищная инспекция Самарской области

Согласно отчетным данным лимиты бюджетных обязательств на 2008 год доведены в сумме 85 521,0 тыс.рублей (100% от предусмотренного законом об областном бюджете на 2008 год), кассовые расходы за 2008 год составили 75 500,2 тыс. рублей (88,3% от полученных лимитов бюджетных обязательств).

Согласно данным форм 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» и 0503160 «Пояснительная записка» за отчетный период Инспекцией приобретено основных средств на сумму 22 905,3 тыс. рублей, из них не введено в эксплуатацию на сумму 4 162,6 тыс. рублей (14 автомашин) в связи с тем, что Управлением Федеральной антимонопольной службы по Самарской области выдано предписание о незаключении государственного контракта на оказание услуг по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, Инспекцией не поставлены на государственный учет вновь приобретенные автомобили.

Из общей суммы дебиторской задолженности по средствам областного бюджета по состоянию на 01.01.2009 года в сумме 719,1 тыс. рублей, просроченная задолженность прошлых лет (2000-2007г.г.) составила 110,6 тыс. рублей.

Министерство культуры и молодежной политики Самарской области

Проверкой полноты представленной годовой бюджетной отчетности и её соответствия требованиям нормативных правовых актов установлено:

В отчетной форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» – не указаны причины отклонения показателя исполнения от планового показателя, в графе 2 таблицы №3 пояснительной записки не указаны показатели, характеризующие степень результативности исполнения положений текстовых статей закона о бюджете.

Согласно отчетным данным лимиты бюджетных обязательств на 2008 год доведены в сумме 992 622,0 тыс. рублей, кассовые расходы за 2008 год составили 971 071,2 тыс. рублей (97,8% от полученных лимитов бюджетных обязательств).

Из общей суммы дебиторской задолженности на 01.01.09 в сумме 54 999,0 тыс. рублей, просроченная задолженность прошлых лет (2005-2007 гг.) составила 6 103,5 тыс. рублей. Анализ состояния задолженностей показал, что наибольшая сумма дебиторской просроченной (нереальной к взысканию) задолженности сложилась по расчетам за выданные авансы на прочие расходы в сумме 4 367,6 тыс. рублей (71,6%).

Департамент управления делами Губернатора Самарской области и Правительства Самарской области

Кассовые расходы составили 1 250 572,6 тыс. рублей, или 99,0% к лимитам бюджетных обязательств в сумме 1 262 847,7 тыс. рублей.

Установлено расхождение бюджетных назначений в графе 4 раздела 2 «Расходы бюджета» отчета формы 0503127 «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета» с бюджетными ассигнованиями, утвержденными Законом Самарской области от 29.11.2007 №134-ГД (ред. от 24.12.2008) «Об областном бюджете на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 годов» в сумме 318,7 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования увеличены на 319,0 тыс. рублей на содержание депутатов Государственной Думы и их помощников от аппарата Государственной Думы ФС РФ. Указанные изменения не внесены в Закон Самарской области от 29.11.2007 №134-ГД (ред. от 24.12.2008) «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов».

Министерство по вопросам семьи и демографического развития Самарской области

Уточненные бюджетные ассигнования составили 1 773 609,4 тыс. рублей, кассовые расходы за 2008 год произведены в объеме 1 699 173,7 тыс. рублей, или 95,8% от выделенных лимитов бюджетных обязательств и уточнённых бюджетных назначений.

Департамент физической культуры и спорта Самарской области

Кассовые расходы составили 1 073 540,7 тыс. рублей, или 99,3% от выделенных лимитов бюджетных обязательств и утверждённых бюджетных назначений (1 081 496,4 тыс. рублей).

В ряде форм отчётности не заполнены отдельные показатели:

  • форма 0503169 «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» не показаны наименования дебиторов и кредиторов и причины образования;
  • форма 0503179 «Сведения о динамике и структуре основных показателей исполнения бюджета» во всех разделах формы не заполнены графы 9,10,11,12 «Доля показателей в общем объёме показателя в %»;
  • форма 0503182 «Сведения о кассовом исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности» во все разделах не показаны причины отклонений показателя исполнения от планового показателя.

Управление архивной службы Самарской области

Расходы областного бюджета, произведенные управлением государственной архивной службы Самарской области за 2008 год, составили 59 578,0 тыс. рублей или 99,4% от утвержденных бюджетных ассигнований и доведенных лимитов бюджетных обязательств в сумме 59 966 тыс. рублей.

Главное управление организации торгов Самарской области

По данным отчета об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета за 2008 год бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств утверждены в сумме 26 102,5 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 24 354,9 тыс. рублей, или 93,3% от суммы доведенных лимитов.

При выборочной проверке достоверности показателей бюджетной отчетности установлено их соответствие данным синтетического и аналитического учета, плановым показателям областного бюджета, фактов неполноты и недостоверности не выявлено.

В то же время, проверкой установлено, что в нарушение п.3 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от 10.02.06 г. №25н, обороты по счетам из Журнала операций по учету средств учреждения во временном распоряжении (денежные средства в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе участником размещения заказа) не внесены в Главную книгу.

В 2008 году указанных средств поступило в сумме 2 623 116,9 тыс. рублей, возвращено или передано по назначению – 2 527 813,8 тыс. рублей. Остаток средств на 01.01.08. и 01.01.09 соответственно составил 198 069,6 тыс. рублей и 293 372,7 тыс. рублей.

Порядок осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение в Главное управление организации торгов Самарской области, не представлен.

Приказом МФ РФ от 13.11.08 г. №128н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ» установлено, что денежные средства учреждения во временном распоряжении отражаются в разделах «Финансовые активы» и «Обязательства» баланса и в отчете о финансовых результатах деятельности.

В то же время согласно письму департамента исполнения областного бюджета и отчетности министерства управления финансами Самарской области без даты, номера, составленном во исполнение письма Федерального казначейства министерства финансов РФ от 19.12.2008 г. N42-7.1-15/2.1-590 «Об особенностях составления и представления годовой отчетности финансовыми органами субъектов РФ и органами управления государственными внебюджетными фондами за 2008 год», в котором даны разъяснения по отдельным вопросам формирования годовой отчетности об исполнении областного бюджета, указанные показатели по операциям со средствами во временном распоряжении не включаются в баланс и в отчет о финансовых результатах деятельности.

Государственная инспекция строительного надзора Самарской области

В соответствии с Законом Самарской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» с учетом внесенных изменений утвержденные бюджетные назначения и лимиты бюджетных обязательств в 2008 году составили 41 969,4 тыс. рублей, из них на обеспечение деятельности государственной инспекции строительного надзора Самарской области – 41 875,4 тыс. рублей. Кассовые расходы за 2008 год составили 40 402,7 тыс. рублей, или 96,3% от утвержденных бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств.

Инспекцией допущено несоблюдение действующего положения «Об особенностях направления работников в служебные командировки» в 7 случаях из 21 за 2008 год. В результате установлена переплата средств областного бюджета в сумме 1,7 тыс. рублей и недоплата – 0,3 тыс. рублей и необоснованно оплачены командировочные расходы в сумме 1,0 тыс. руб. В период проверки даны исправительные бухгалтерские проводки по авансовым отчетам.

В нарушение приказа Минфина РФ от 10.02.2006 №25н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету» произведено необоснованное списание расходов, произведенных в 2008 году по приобретению периодических изданий на 1 полугодие 2009 года на сумму 114,5 тыс. руб. В период проверки дана бухгалтерская справка на восстановление необоснованно списанных расходов.

Проведенной встречной проверкой в подведомственном государственной инспекции строительного надзора Самарской области ГУСО «Государственная экспертиза проектов в строительстве» установлено, что первоначальная бюджетная смета утверждена в сумме 2 059,0 тыс. рублей, после внесения соответствующих изменений в областной бюджет уточненная смета и лимиты бюджетных обязательств составили 94,0 тыс. рублей. Кассовые расходы за 2008 год составили 31,9 тыс. рублей, или 33,9% от утвержденных бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств.

Содержание ГУСО «Государственная экспертиза проектов в строительстве» производится за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в соответствии с генеральным разрешением на право получения и использование средств, полученных от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности, выданным Государственной инспекцией строительного надзора Самарской области.

Уточненная смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности на 2008 год утверждена руководителем государственной инспекции строительного надзора Самарской области по доходам и расходам в сумме 201 071,9 тыс. рублей с учетом остатка на 1.01.2008 года в сумме 38 976,7 тыс. рублей. Кассовые расходы за 2008 год по внебюджетным источникам составили 131 986,8 тыс. рублей, или 65,6% от утвержденной сметы доходов и расходов, остаток денежных средств на 1.01.2009 года составил 69 085,1 тыс. рублей.

Приведенные данные свидетельствуют о возможности функционирования данного учреждения в статусе автономного учреждения.

ГУСО «Государственная экспертиза проектов в строительстве» допущено нецелевое расходование средств в сумме 0,8 тыс. рублей на приобретение периодических изданий, которое не было предусмотрено бюджетной сметой на 2008 год.

Проверкой достоверности показателей бюджетной отчетности за 2008 год, включающей оценку отчетности Инспекции и подведомственного ей ГУСО «Государственная экспертиза проектов в строительстве» фактов неполноты и недостоверности годового отчета не выявлено, показатели бюджетной отчетности соответствуют данным Главной книги.

Установлены расхождения данных по начислениям единого социального налога по Главной книге Инспекции с данными отчетов, представленных во внебюджетные фонды за 2008 год в сумме 0,8 тыс. руб.

В нарушение Инструкции, утвержденной приказом Минфина от 13.11.2008 года №128н, ГУСО «Государственная экспертиза проектов в строительстве» в форме «Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств…» не заполнены графы 4, 10 по всем представленным в отчете строкам.

В целом бюджетная отчетность за 2008 год достоверна.

Аппарат Правительства Самарской области

Согласно отчетным данным кассовые расходы за 2008 год составили 499 243,9 тыс. рублей, или 96,0% от полученных лимитов бюджетных обязательств в сумме 520 284,2 тыс. рублей.

Годовая бюджетная отчетность Аппарата Правительства Самарской области по составу представлена не в полном объеме: отсутствует Таблица №3 Пояснительной записки «Сведения об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете».

В нарушение инструкции, утвержденной приказом Минфина от 13.11.2008 года №128н, в отчетных формах 0503179 «Сведения о динамике и структуре основных показателей исполнения бюджета» не рассчитаны относительные показатели в процентах к годовым назначениям в сравнении с соответствующими показателями предыдущего года, 0503163 «Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета» неверно отражены бюджетные назначения, 0503182 «Сведения о кассовом исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности» сумма показателей в разрезе кодов КОСГУ не соответствует итоговому показателю расходов в целом, 0503178 «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» не отражены данные об остатках, находящихся на лицевых счетах, открытых в финансовом органе, по приносящей доход деятельности, указанные в Балансе.

Департамент по вопросам общественной безопасности Самарской области

В нарушение пункта 136 Инструкции в пояснительной записке отсутствует информация раздела 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» - о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов, о ресурсах (численность работников, стоимость имущества, объемы закупок и т.д.), используемых для достижения показателей результативной деятельности субъекта бюджетной отчетности, информация о техническом состоянии, эффективности использования, обеспеченности субъекта бюджетной отчетности и его структурных подразделений основными фондами (соответствия величины, состава и технического уровня фондов реальной потребности в них), основных мероприятиях по улучшению состояния и сохранности основных средств, характеристика комплектности, а также сведения о своевременности поступления материальных запасов.

Сведения раздела 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности» представлены не в полном объеме. Не представлены сведения об изменениях бюджетной росписи главного администратора бюджетных средств (форма 0503163), сведения о кассовом исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности (форма 0503182), а также сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (форма 0503166).

Не в полном объеме представлены сведения раздела 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности». Не представлены сведения об особенностях ведения бюджетного учета, сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля, сведения о проведении инвентаризаций, сведения о результатах внешних контрольных мероприятий, сведения об использовании информационных технологий (форма 0503177). Не приложен к пояснительной записке перечень документов, регулирующих вопросы бюджетного учета и отчетности в системе подведомственных ему получателей бюджетных средств, а также корреспонденция счетов бюджетного учета для отражения хозяйственных операций, утвержденная главным распорядителем бюджетных средств.

В соответствии с Законом Самарской области «Об областном бюджете на 2008 год» с учетом всех внесенных изменений, Департаменту, как главному распорядителю средств областного бюджета предусмотрены ассигнования в сумме 4 445 439,0 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета 1 080 352,0 тыс. рублей. В представленной бюджетной отчетности, утвержденные бюджетные назначения проставлены в сумме 4 446 162,1 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета 1 081 075,4 тыс. рублей, т.е. на 723,0 тыс. рублей больше, чем предусмотрено Законом Самарской области «Об областном бюджете на 2008 год».

Соответствие бюджетных ассигнований бюджетной отчетности Департамента и ассигнований утвержденного бюджета представлено в таблице (тыс. руб.)

Показатели Утвержденные назначения в соответствии с Законом об областном бюджете Бюджетные назначения, отражённые в отчетности Отклонения
Расходы 4 445 439 4 446 162 723
в т.ч. за счёт средств федерального бюджета 1 080 352 1 081 075 723

Отклонение плановых данных представленной Департаментом отчетности от ассигнований, предусмотренных Законом о бюджете, является результатом того, что Департаментом в составе расходов учтены ассигнования за счёт средств федерального бюджета в сумме 723 тыс. рублей, поступившие на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты. Указанная сумма ассигнований, не предусмотренная Законом об областном бюджете на 2008 год, учтена Департаментом в соответствии с уведомлением Министерства управления финансов Самарской области от 19.12.2008. Несоответствие бюджетных ассигнований в отчётности главного распорядителя бюджетных средств следовало отразить в пояснительной записке, в предназначенной для этого форме №0503163, содержащей сведения об изменениях бюджетной росписи главного администратора бюджетных средств.

Отчетные данные Департамента характеризуются следующими показателями (тыс. рублей):

Наименование показателя Утвержденные бюджетные назначения Лимиты бюджетных обязательств Исполнено Неисполненные назначения
Доходы 1 140 089
1 129 632 10 457
Расходы 4 446 162 4 433 596 4 301 036 145 126
в т.ч. средства федерального бюджета 1 081 075 1 081 075 1 070 547 10 528

Исполнение доходов, администрируемых Департаментом, составило за год 1 129 632 тыс. рублей (99% от плановых назначений). Налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 111 873,3 тыс. рублей (85,8%) при плане 130 330,0 тыс. рублей, в том числе:

  • доходы от оказания платных услуг, оказываемых ГУВД - 117 067,5 тыс. рублей при плановой сумме 130 000,0 тыс. рублей (90%);
  • поступления доходов по штрафам, санкциям, возмещению ущерба, взимаемых ГУВД – 554,0 тыс. рублей при плане 330,0 тыс. рублей (168%);
  • прочие неналоговые доходы, не предусмотренные планом, поступили в сумме 11,7 тыс. рублей;
  • доходы от возврата остатков субвенций прошлых лет из бюджетов городских округов и поселений составили 2 459,8 тыс. рублей;
  • кроме того, произведен возврат неиспользованных субвенций прошлых лет в сумме -8 219,8 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления исполнены в сумме 1 009 759,1 тыс. рублей (100 % от плановой суммы).

Лимиты бюджетных обязательств доведены до Департамента в объеме 4 433 595,5 тыс. рублей, на 12 566,6 тыс. рублей меньше утверждённых ассигнований. Кассовое исполнение выделенных средств составило 4 301 036,2 тыс. рублей (96,7%).

Средства федерального бюджета, поступившие на исполнение переданных государственных полномочий, израсходованы на 99%, не освоено 10 528 тыс. рублей (при плане 1 081 075 тыс. рублей, освоено 1 070 547 тыс. рублей), из них:

  • в сумме 7 363, 6 тыс. рублей - средства, полученные на денежное довольствие и социальные выплаты сотрудникам и заработную плату работникам территориальных подразделений Государственной противопожарной службы;
  • в сумме 1 791,7 тыс. рублей – средства, полученные на исполнение переданных государственных полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации из-за отсутствия в 2008 году методики распределения субвенций бюджетам городских округов и муниципальных районов.

По объектам капитального строительства, заказчиком которых выступает Департамент, кассовое исполнение составило 68% от годовых бюджетных назначений. Остаток лимитов бюджетных обязательств на конец года составил 28222,8 тыс.рублей. Низкое освоение средств сложилось по проектированию реконструкции пожарного депо в с.Рождествено Волжского района (4%) и по проектированию и строительству пожарного депо в г.о.Чапаевск (37%).

Дебиторская задолженность по сравнению с прошлым периодом снизилась на 16 492 тыс. рублей, и по состоянию на 01.01.2009 составила 37 321,3 тыс. рублей, в том числе просроченная 243,1 тыс. рублей. Остаток задолженности по недостачам и хищениям денежных средств и материальных ценностей составил 831,9 тыс. рублей, в том числе задолженность прошлого периода - 692,0 тыс. рублей, возникшая в течение отчетного периода вследствие дорожно-транспортных происшествий - 299,5 тыс. рублей. Взыскано с виновных лиц и списано за счет учреждений - 159,6 тыс. рублей.

Кредиторская задолженность снизилась за отчётный период в 2,5 раза и составила на 01.01.2009 года 8 482,7 тыс. рублей, в том числе просроченная -36,1 тыс. рублей.

Избирательная комиссия Самарской области

В нарушение пункта 136 Инструкции в пояснительной записке отсутствует информация раздела 1 «Организационная структура субъекта бюджетной отчетности» об основных направлениях деятельности учреждения, о количестве подведомственных учреждений.

Сведения раздела 2 «Результаты деятельности субъекта бюджетной отчетности» также представлены не в полном объеме. Отсутствует информация о мерах по повышению квалификации и переподготовке специалистов, о ресурсах (численность работников).

По разделу 4 «Анализ показателей финансовой отчетности субъекта бюджетной отчетности» отсутствуют сведения о финансовых вложениях получателя бюджетных средств (форма 0503171), сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей (форма 0503176).

По разделу 5 «Прочие вопросы деятельности субъекта бюджетной отчетности» отсутствуют сведения об особенностях ведения бюджетного учета, сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля, сведения о результатах внешних контрольных мероприятий, сведения об использовании информационных технологий (форма 0503177). Не приложен к пояснительной записке перечень документов, регулирующих вопросы бюджетного учета и отчетности в системе подведомственных ему получателей бюджетных средств, а также корреспонденция счетов бюджетного учета для отражения хозяйственных операций, утвержденная главным распорядителем бюджетных средств.


Отчетные данные характеризуются следующими показателями (тыс. рублей):

Наименование показателя Утвержден-ные бюджетные назначения Лимиты бюджетных обязательств Исполнено % исполнения
Неисполненные назначения
Доходы -
10,6

Расходы 29 543,0 29 101,1 28 331,0 95,9 1 212,0
-оплата труда и начисления 27 594,0 27 152,1 26 827,7 97,2 766,3
-оплата работ, услуг 1 355,0 1 355,0 939,4 69,3 415,6
-прочие расходы 40,0 40,0 18,3 45,7 21,7
-поступления нефинансовых активов 554,0 554,0 545,6 98,0 8,4

Доходы, не предусмотренные бюджетом, поступили на счет Избиркома в сумме 10,6 тыс. рублей, в том числе возврат неиспользованных денежных средств, оставшихся на специальных избирательных счетах кандидатов в депутаты Самарской Губернской Думы – 1,3 тыс. рублей, возврат дебиторской задолженности прошлых лет – 5,6 тыс. рублей, возврат средств, оплаченных за услуги международной связи сотрудниками Избиркома – 3,7 тыс. рублей.

В соответствии с Законом об областном бюджете на 2008 год Избиркому как главному распорядителю бюджетных средств предусмотрены ассигнования в сумме 29 543,0 тыс. рублей. Лимиты бюджетных обязательств доведены до Избиркома в объёме 29 101,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение выделенных средств за отчётный период составило 28 331,0 тыс. рублей (95,9% от бюджетных ассигнований).

Согласно данным баланса дебиторская задолженность увеличилась по сравнению с прошлым периодом на 8,3 тыс. рублей и составила 13,9 тыс. рублей. Наличие дебиторской задолженности обусловлено оплатой аванса за подписку на периодические издания на 1 полугодие 2009 года.

Представительство Правительства Самарской области при Правительстве Российской Федерации

Бюджетные ассигнования, утвержденные Представительству Законом об областном бюджете в сумме 146 098,0 тыс. рублей, соответствуют показателям, отраженным в отчетности Представительства.

Объем доведённых лимитов бюджетных обязательств за отчётный период соответствует утверждённому объёму бюджетных ассигнований (146 098,0 тыс. рублей), кассовые расходы за 2008 год составили 144 741,9 тыс. рублей, или 99,1%, остаток неисполненных бюджетных назначений составил 1 356,1 тыс. рублей.

Вместе с тем, установлены отдельные недостатки при заполнении отчётных форм.

В приложениях к Пояснительной записке отсутствуют «Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств» по форме 0503178. Согласно пунктам 157 и 160 Инструкции, составление и представление указанной формы (либо пояснение ее незаполнения) необходимо при формировании Пояснительной записки по форме 0503160.

В текстовой части Пояснительной записки (форма 0503160) неверно указан лимит бюджетных обязательств на 2008 год – 144 741 904,44 рубля. Согласно отчету об исполнении бюджета (форма 0503127) лимит бюджетных обязательств, доведенный Представительству, составляет 146 098 000,00 рублей.

В форме 0503164 «Сведения об исполнении бюджета» не указаны причины отклонения показателя исполнения от планового показателя – неисполненных назначений по ассигнованиям и лимитам бюджетных обязательств в сумме 1 356 095,56 рубля. Остаток неиспользованных бюджетных назначений образовался, в основном, в сумме 1 113 501,19 руб. по коду классификации операций сектора государственного управления 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» и в сумме 242 400,00 тыс. рублей по коду 211 «Заработная плата».

Причины образования неисполненных назначений не указаны и в текстовой части Пояснительной записки.

В таблице №7 «Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий» не указаны меры, принятые по результатам внешних контрольных проверок (направлено ли письмо в ИФНС о представлении недостающих документов).

В форме 0503162 «Сведения о результатах деятельности» неверно указан код подраздела классификации расходов Представительства (указан код – 15, правильно – 14).

В целом представленная бюджетная отчетность Представительства за 2008 год достоверна, соблюдены междокументные контрольные соотношения отчётных показателей и увязка представленных форм отчётности.

Просроченной дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2009 не имеется.

Управление Судебного департамента в Самарской области

Законом Самарской области №134-ГД от 29.11.2007 «Об областном бюджете на 2008 и на плановый период 2009 и 2010 годов» Управлению судебного департамента утверждены бюджетные назначения в сумме 270 959 тыс. рублей. С учётом внесённых в течение финансового года изменений, сумма ассигнований Управлению судебного департамента увеличена на 40 190 тыс. рублей и составила в целом по 2008 году 311 149 тыс. рублей. Лимиты бюджетных обязательств доведены в аналогичной сумме.

Неиспользованный остаток бюджетных средств составил 4 313,9 тыс. рублей, в основном по фонду оплаты труда в сумме 3 717,8 тыс. рублей.

Дебиторская задолженность по средствам областного бюджета в течение года уменьшилась с 1 415,7 тыс. рублей до 901,8 тыс. рублей, или на 36,3% и составила по состоянию на 01.01.2009 года 901,8 тыс. рублей, из них просроченная задолженность прошлых лет (2002-2006г.г.) – 17,2 тыс. рублей. Кредиторская задолженность по средствам областного бюджета в течение года увеличилась на 68,5 тыс. рублей и составила 365,2 тыс. рублей, из них просроченная задолженность прошлых лет (2003, 2006г.г.) - 102,4 тыс. рублей.

Уполномоченный по правам человека в Самарской области

Уполномоченному по правам человека в Самарской области, как главному распорядителю средств областного бюджета, Законом Самарской области об областном бюджете на 2008 год с учетом внесенных в течение года изменений было предусмотрено выделение бюджетных ассигнований в общей сумме 21 143,0 тыс. рублей. Лимиты бюджетных обязательств за отчётный период доведены в аналогичной сумме.

Исполнение расходов согласно отчетным данным составило 20 993,8 тыс. рублей, или 99,3% от объема бюджетных ассигнований и доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Неиспользованный остаток бюджетных средств составил 149,2 тыс. рублей, из них основная часть - 147,9 тыс. рублей - экономия по фонду оплаты труда.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 составила 363,5 тыс. рублей, в том числе просроченная дебиторская задолженность прошлых лет (2003 г.) – 271,6 тыс. рублей, которая образовалась в результате хищения основных средств и материальных ценностей и дебиторская задолженность отчетного года в сумме 65,8 тыс. рублей, которая так же образовалась в результате хищения основных средств.

Кредиторская задолженность составила 51,4 тыс. рублей в результате переплаты по единому социальному налогу.

Министерство управления финансами Самарской области

Отчет об исполнении бюджета Министерства (код формы 0503127) содержит данные по исполнению доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета.

В доходной части отчёта по графе 4 «Утвержденные бюджетные назначения» общий объем доходов отражен в сумме 69 571 072 тыс. рублей. При этом доходы, администрируемые непосредственно Министерством, составляют по плану 145 505 тыс. рублей в соответствии с приложением №1 к Закону об областном бюджете. На плановую сумму 69 425 576,0 тыс. рублей в отчете отражены неадминистрируемые Министерством доходы, не предусмотренные перечнем видов доходов, определенных Министерству приложением №1 к Закону об областном бюджете.

Всего за 2008 год по отраженным в представленном отчете доходам поступление составило 71 347 254 тыс. рублей, или 102,5% от предусмотренного на год объема, в том числе: налоговые и неналоговые доходы в сумме 70 998 539 тыс. рублей, средства федерального бюджета отражены в отчете по факту их поступления - в сумме 348 650 тыс. рублей.

Информация об объемах доходов и их исполнении представлена в таблице (тыс. рублей):

Наименование показателя Объем доходов, отраженный в отчете за 2008 год Исполнено за 2008 год % исполнения
Доходы, всего 69 571 072 71 347 254 102,5
в том числе:


Налоговые и неналоговые доходы 69 222 422 70 998 539 102,6
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ 348 650 348 650 100,0

Исполнение за 2008 год по доходам, администрируемым Министерством, составило 182 861 тыс. рублей, или 125,7% от предусмотренного на год объема.

Информация об объемах доходов, администрируемых Министерством и их исполнении, представлена в таблице (тыс. рублей):

Наименование показателя Объем доходов, отраженный в отчете за 2008 год Исполнено за 2008 год % исполнения
Доходы, администрируемые Министерством, всего 145 505 182 861 125,7
в том числе:


Доходы от размещения временно свободных денежных средств 66 199 117 025 176,8
Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны за счет средств бюджетов субъектов РФ 71 730 105 758 147,4
Денежные взыскания (штрафы) за нарушение бюджетного законодательства РФ 7 576 8 834 116,6
Возврат остатков субсидий и субвенций из бюджетов субъектов РФ. - -48 756

Общий объем расходов, отраженный в отчете об исполнении бюджета по итоговой строке «Всего расходов» графы 4 «Утвержденные бюджетные назначения», составил 3 858 245 тыс. рублей, что не соответствует объему бюджетных ассигнований, предусмотренных Министерству Законом об областном бюджете – меньше на 2 644 тыс. рублей (Законом объем бюджетных ассигнований предусмотрен Министерству в сумме 3 860 889 тыс. рублей). Расхождение ассигнований сложилось по сумме резервного фонда в результате его распределения другим главным распорядителям бюджетных средств после утверждения последних изменений областного бюджета, в том числе:

  • 2 130,0 тыс. рублей - министерству здравоохранения и социального развития Самарской области;
  • 197,0 тыс. рублей - министерству экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области;
  • 317,0 тыс. рублей - министерству строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области.

Общий объем расходов Министерства за 2008 год составил 3 618 453 тыс. рублей, в том числе: 3 616 876 кассовые расходы; 1 577 тыс. рублей – некассовые операции. Исполнение лимитов бюджетных обязательств представлено в таблице (тыс. рублей):

Наименование показателя Бюджетные назначения (по росписи) Лимиты бюджетных обязательств Исполнено за 2008 год То же, % Неисполненные лимиты
к утв. назначениям к лимитам
Расходы, всего 3 858 245 3 858 245 3 618 453 93,8 93,8 239 792
в том числе:





01 06 Обеспечение деятельности 384 936 384 936 380 819 98,9 98,9 4 117
01 11 Обслуживание государственного долга 1 225 236 1 225 236 1 222 243 99,8 99,8 2 993
01 12 Резервный фонд Правительства Самарской области 230 769 230 769 - - - 230 769
01 14 Другие общегосударственные вопросы 73 078 73 078 72 182 98,8 98,8 896
11 01 Дотации бюджетам на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности 1 896 215 1 896 215 1 895 565 99,96 99,96 650
11 02 Субсидии бюджетам 27 880 27 880 27 514 97,4 97,4 366
11 03 Субвенции бюджетам 20 130 20 130 20 130 100 100 -

Объем расходов на обслуживание государственного долга, отраженный в плановых назначениях отчета Министерства об исполнении бюджета, соответствует значению, утвержденному статьей 4 Закона об областном бюджете на 2008 год (предусмотрено на год 1 225 236 тыс. рублей). Кассовые расходы Министерства на обслуживание государственного внутреннего долга (процентные платежи) составили 1 222 243 тыс. рублей, или 99,8% от предусмотренного на год объема.

В соответствии с Законом об областном бюджете источники внутреннего финансирования дефицита бюджета, администрируемые Министерством, составляют 10 829 376 тыс. рублей. В отчете об исполнении бюджета по графе 4 «Утвержденные бюджетные назначения» источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета по строке «Всего источников финансирования» отражены по Министерству в сумме -65 712 826 тыс. рублей, что не соответствует установленному Законом объему – больше на 76 542 202 тыс. рублей (10 829 376 – (-65 712 826) = 76 542 202).

Расхождение возникло в связи с отражением в составе строки «Увеличение остатков средств бюджета» суммы доходов, не администрируемых Министерством. В расходной части бюджета, а соответственно, и в строке «Уменьшение остатков средств бюджета», отражена сумма расходов в соответствии с Законом о бюджете, т.е. администрируемая Министерством. Таким образом, в отчетности Министерства в связи с отражением в составе доходов не утвержденных Министерству как главному администратору сумм, возникло расхождение и по объемам увеличения и изменения остатков средств бюджета между утвержденными Законом суммами и отраженными в отчете об исполнении бюджета Министерства.

Источники финансирования дефицита областного бюджета в части государственных ценных бумаг (выпуск облигационного займа от имени Самарской области) и кредитов от других бюджетов (погашение основного дога по кредитам, представленным из федерального бюджета) соответствуют в отчете объему, утвержденному Программой внутренних заимствований (приложение №14 к Закону).

В отчете о финансовых результатах деятельности (код формы 0503121), содержащем данные о финансовом результате деятельности Министерства в 2008 году, отсутствуют сведения о проведении Министерством инвентаризаций в истекшем финансовом году, результаты которой используются при составлении данного отчета (по строке 100 «Прочие доходы» указывается стоимость основных средств и материальных запасов, оприходованных по результатам инвентаризации). Кроме того, в связи с тем, что в 2008 году переоценка основных средств не проводилась, в форме 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов» не заполнена строка 021 "в результате переоценки (дооценка (+)/уценка (-))".

В пояснительной записке (форма 05030160), входящей в состав бюджетной отчётности Министерства, допущена ошибка: кассовые расходы за 2008 год отражены в сумме 3 618 453 тыс. рублей. Согласно отчету об исполнении бюджета (код формы 0503127), общий объем расходов Министерства за 2008 год составил 3 618 453 тыс. рублей, в том числе: 3 616 876 тыс. рублей – кассовый расход; 1 577 тыс. рублей – некассовые операции.

По некоторым таблицам и сведениям, представленным Министерством в составе пояснительной записки, информация отражена не в полном объеме, допущены различные нарушения. Кроме того, Министерством не заполнен ряд таблиц, отражающих результаты его бюджетной деятельности в форме сведений, предусмотренных Инструкцией в составе пояснительной записки.

Форма пояснительной записки, содержащая сведения об изменениях бюджетной росписи (код формы 0503163) заполнена Министерством неверно. Данная форма заполняется с целью отражения разницы между утвержденными бюджетными назначениями в соответствии с Законом о бюджете и бюджетной росписью главного распорядителя бюджетных средств и главного администратора источников финансирования дефицита бюджета. При этом в графе 2 «Утверждено на год законом (решением) о бюджете, рублей» должны быть проставлены суммы, утвержденные Законом о бюджете главному распорядителю бюджетных средств с разбивкой по кодам разделов, подразделов расходов. В представленной Министерством форме в данной графе ошибочно дважды приводится наименование Закона от 24.12.2008 №152-ГД. В графе 3 «Утверждено на год бюджетной росписью с учетом изменений на отчетную дату, рублей» должны быть отражены бюджетные ассигнования в соответствии с утвержденной Министерством бюджетной росписью с той же разбивкой, как и по графе 2. В графе 4 «Разница между показателями бюджетной росписи и закона (решении) о бюджете, рублей» должна отражаться разница между графой 3 и графой 2.

По графе 5 «Причины изменений» (Министерством не заполнена) должны быть указаны причины расхождений показателей утвержденного бюджета и бюджетной росписи главных распорядителей бюджетных средств. В данном случае: основание перераспределения резервного фонда другим главным распорядителям бюджетных средств.

При правильном заполнении формы итоги по расходам Министерства должны быть отражены:

Код раздела, подраздела расходов;
группы, подгруппы
источников финансирования дефицита
бюджета по бюджетной классификации
Утверждено на год Разница между
показателями
бюджетной
росписи и закона
(решения) о
бюджете, руб.
законом
(решением)
о бюджете,
руб.
бюджетной
росписью с
учетом изменений на отчетную дату,
руб.
Итого 3 860 889 3 858 245 2 644

Кроме расходов, в данной форме в аналогичном порядке должны быть отражены источники финансирования дефицита бюджета, администрируемые Министерством.

В сведениях о государственном долге (код формы 0503172) указан общий объем государственного долга Самарской области на 01.01.2009, который составил 22 529 476 тыс. рублей, в том числе:

  • 2 530 281 тыс. рублей – предоставленные государственные гарантии;
  • 19 800 000 тыс. рублей – выпуск ценных бумаг (облигаций);
  • 199 195 тыс. рублей – субзаймы Министерства финансов РФ,

Общий объем государственного внутреннего долга Самарской области не превышает предельного объема долга, установленного Законом об областном бюджете (статьей 29 Закона предельный объем государственного долга в 2008 году установлен в сумме 29 019 572 тыс. рублей).

В представленной отчётной форме по графе 5 не отражена дата возникновения задолженности, по графе 6 не указан срок погашения задолженности (дата окончания действия обязательств), установленный документом, являющимся основанием для отражения в бюджетном учете расчетов по указанной задолженности.

Кроме того, итоговые показатели формы 0503172 «Сведения о государственном долге» не соответствуют суммам данных баланса (форма 0503130) по строке 470 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (030100000)" (не учтены государственные гарантии) и Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах по строке 110 "Суммы предоставленных государственных гарантий, всего" (строка по графам 4,6 и 7, 9 не заполнена).

Несоответствия показателей приведены в таблице:

№ п/п Наименование формы Объем, тыс. рублей
1 Сведения о государственном долге (ф.0503172) 22 529 476
2 Баланс (ф.0503130, строка 470 - расчеты с кредиторами по долговым обязательствам) 19 999 195
3 Отклонение (строка 1 – строка 2) 2 530 281
4 Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф.0503130, строка 110 – суммы предоставленных государственных гарантий)
5 Отклонение (строка 1 – строка 4) 22 529 476

Министерство промышленности, энергетики и технологий Самарской области

При проверке достоверности показателей годового отчета фактов неполноты и недостоверности отчетных данных не выявлено, показатели отчетности соответствуют первичным документам. Плановые показатели, указанные в отчетности, соответствуют показателям Закона Самарской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов». По составу и содержанию годовой отчет соответствует установленным требованиям.

Законом Самарской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» Министерству промышленности, энергетики и технологий Самарской области, как главному распорядителю бюджетных средств, утверждены расходы в сумме 1 259 593 тыс. рублей. Доведенные до Министерства бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств составили 1 259 592,5 тыс. рублей. Согласно отчету об исполнении бюджета за 2008 год, кассовое исполнение расходов составило 1 193 826,1 тыс. рублей или 94,8 % от суммы годовых бюджетных назначений и лимитов бюджетных обязательств. Остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств составил 65 766,4 тыс. рублей, причем средства в сумме 3000,0 тыс.рублей, выделенные Министерству из резервного фонда Правительства Самарской области в августе 2008 года для предоставления субсидии ОАО «Моторостроитель» на компенсацию затрат, связанных с доработкой газотурбинного двигателя ГТЭ-25/НК, не были освоены до конца года.

При проведении выборочной проверки соблюдения требований бюджетного законодательства при предоставлении Министерством субсидий юридическим лицам в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг установлено следующее.

1. В нарушение ст.78 Бюджетного Кодекса РФ перечисление субсидии ООО «Самарарегионгаз» на возмещение недополученных доходов, возникших вследствие реализации на территории Самарской области природного газа по розничным ценам, утвержденным Правительством Самарской области, в сумме 29 554,1 тыс. рублей было произведено Министерством при отсутствии нормативно-правового акта, регулирующего предоставление этих субсидий.

2. Сводной бюджетной росписью расходов областного бюджета на реализацию мероприятий областной целевой программы развития малой энергетики в Самарской области на 2006 - 2015 годы предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 79 992,2 тыс. рублей, при этом статьей 27.1 Закона Самарской области "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" предусмотрено предоставление в 2008 году бюджетных инвестиций ОАО «Самарская региональная энергетическая корпорация» на эти цели в объеме 135 000,0 тыс. рублей.

3. Сроки выполнения мероприятий областной целевой программы развития малой энергетики в Самарской области, подлежащих выполнению в 2008 году на сумму 79 992 тыс. рублей, необоснованно перенесены Министерством на конец 2009 года (срок окончания работ согласно договору 20.10.2009). Средства выделены в 2008 году в полном объеме. Ни одно мероприятие, предусмотренное графиком выполнения работ, в 2009 году в срок не выполнено. Таким образом, неэффективное использование средств областного бюджета составило 79 992 тыс. рублей.

В 2008 году Министерство являлось главным распорядителем субсидий местным бюджетам в целях софинансирования расходов по проведению диагностики внутридомового газового оборудования, устранению нарушений правил и норм технической эксплуатации внутридомового газового оборудования, выявленных в результате его диагностирования, приобретению и установке внутридомового газового оборудования и подключению жилых домов к построенным газопроводам. Наиболее низкий процент освоения бюджетных средств (42,1%) сложился по субсидиям бюджетам городских округов и муниципальных районов в целях софинансирования расходов на мероприятия по устранению нарушений правил и норм технической эксплуатации внутридомового газового оборудования, выявленных в результате его диагностирования. Из 12 500,0 тыс. рублей, предусмотренных на эти цели в областном бюджете, освоено 5 262,0 тыс. рублей. Остаток лимитов бюджетных обязательств на конец года составил 7 238,0 тыс. рублей.

При проверке выявлено следующее

1. Постановлением Правительства Самарской области от 11.06.2008 № 210 установлено, что субсидии в целях софинансирования расходных обязательств по проведению диагностики внутридомового газового оборудования предоставляются бюджетам городских округов и поселений. Министерством предоставлены субсидии в сумме 2 766,4 тыс. рублей муниципальным районам, что является незаконным.

2. При выделении субсидий бюджетам городских округов и поселений в целях софинансирования расходных обязательств по проведению диагностики внутридомового газового оборудования, Министерством нарушались условия предоставления этих субсидий, установленные постановлением Правительства Самарской области № 210 от 11.06.2008г. Так, администрациям г.о. Чапаевск, м. р. Клявлинский и сельского поселения Смышляевка м. р. Волжский в 2008 году субсидии были выделены при отсутствии софинансирования из местного бюджета.

Министерство экономического развития, инвестиций и торговли

Проведенной внешней проверкой бюджетной отчетности фактов неполноты и недостоверности годового отчета не выявлено.

В то же время, отдельные формы отчётности Министерства («Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств», «Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ») заполнены с нарушением порядка заполнения форм отчётности, утверждённого приказом Минфина России от 13.11.2008 № 128н и с ошибками, которые не повлияли на достоверность показателей отчетности.

В представленном отчёте об исполнении бюджета Министерства установлено несоответствие плановых показателей, указанных в годовом отчете, показателям утвержденного бюджета на 197,0 тыс. рублей. Законом предусмотрено 7 152 497 тыс. рублей, в годовом отчете отражено 7 152 694,0 тыс. рублей. Увеличение плановых показателей в отчете связано с выделением этих средств Министерству из резервного фонда Правительства Самарской области в конце финансового года.

Согласно данным отчёта, кассовое исполнение расходов за год составило 6 778 889,9 тыс. рублей, что составляет 94,8% от суммы, предусмотренной бюджетной росписью и 95,5% от суммы доведённых лимитов бюджетных обязательств. Остаток неиспользованных лимитов бюджетных ассигнований на конец года составил 323 053,8 тыс. рублей.

По капитальным вложениям, закрепленным за Министерством, в целом финансирование составило 97% от доведенных лимитов бюджетных обязательств, остаток средств по капвложениям составил 99 330,6 тыс.рублей. Низкий процент освоения бюджетных средств сложился по расходам на реконструкцию административного здания ЦРБ в г. Нефтегорске (освоение – 33%, остаток средств – 7095,2 тыс.рублей), на проектирование и реконструкцию здания РДК «Колос» и площади «Центральная» в с.Приволжье (освоение – 16%, остаток средств – 12 317 тыс.рублей), на строительство очистных сооружений и сетей канализации в р.ц. Камышла (освоение – 46%, остаток средств – 8150 тыс.рублей), на реконструкцию канализационных очистных сооружений в р.ц.Сергиевск, пос.Суходол, с.Сургут (освоение – 49%, остаток средств – 17 070 тыс. рублей). По ряду объектов финансирование не осуществлялось, например «Проектирование и строительство инфраструктуры и зданий усадьбы Л.Н.Толстого в р.ц. Алексеевка» (лимит - 7580 тыс. рублей), «Реконструкция водозаборных сооружений и сетей водопровода в р.ц.Безенчук» (лимит- 1652 тыс.рублей), «Реконструкция водопроводных сетей в с. Большая Романовка Кошкинского района» (лимит – 1577,4 тыс.рублей).

Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства

При проверке отчета Министерства установлено несоответствие общей суммы бюджетных ассигнований, предусмотренных Законом об областном бюджете и плановых назначений, отраженных в годовом отчете. Законодательно утверждённая сумма бюджетных назначений в 2008 году составила 13 127 463,0 тыс. рублей, в отчёте об исполнении бюджета отражено 13 198 833,0 тыс. рублей, или на 71 370,0 тыс. рублей больше.

Указанное несоответствие показателей бюджетных назначений связано с выделением Министерству дополнительных средств в сумме 71 370,0 тыс. рублей в конце финансового года, в том числе:

  • 71 053,0 тыс. рублей – из федерального бюджета на проведение мероприятий по строительству жилья для переселения граждан из жилищного фонда, признанного непригодным для проживания, и (или) жилищного фонда с высоким уровнем его износа в рамках подпрограммы «Модернизация объектов коммунальной инфраструктуры» ФЦП «Жилище на 2002–2010 годы»;
  • 317,0 тыс. рублей – из резервного фонда Правительства Самарской области на восстановление дома в г. Октябрьске, разрушенного в результате взрыва газа.
  • Установлены факты недостоверности показателей представленной отчетности, не повлиявшие на достоверность отчета об исполнении областного бюджета:
  • в Балансе (ф. 0503130) показатель расчетов с дебиторами по доходам на 01.01.2008 имеет нулевое значение вместо 73 078 тыс. рублей. Показатель на 01.01.2009, отраженный в сумме 56 280 тыс. рублей, также не соответствует фактическому размеру дебиторской задолженности по доходам, составившему 129 358 тыс. рублей. Соответственно в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) на 01.01.2009 года сумма дебиторской задолженности также занижена на 73 078 тыс. рублей. Причиной указанных искажений явилось отсутствие в 2007 году ведения бюджетного учета администрируемых доходов по методу начисления.

Согласно данным отчёта, кассовое исполнение расходов составило 12 146 686,8 тыс. рублей или на 92,0% от суммы бюджетных назначений и доведённых лимитов бюджетных обязательств. Остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на конец года составил 1 052 146,5 тыс. рублей.

Освоение средств по капитальным вложениям составило 92%, при этом в полном объеме не освоены средства федерального бюджета, выделенные на реабилитационный центр для детей и подростков с ограниченными возможностями в г.Новокуйбышевске (28 000 тыс. рублей), средства областного бюджета на реконструкцию ГУ «Самарский пансионат ветеранов труда и инвалидов» (14 573 тыс. рублей), на здание РОВД и ИВС в с.Кошки (20 000 тыс.рублей), общежитие для студентов открытого института в г. Похвистнево (8851 тыс. рублей), на проектирование и реконструкцию 9 аварийных жилых домов в г.о.Тольятти (10 250 тыс. рублей) и некоторые другие объекты. Остаток лимитов бюджетных обязательств по капитальным вложениям на конец года составил 934 483,3 тыс. рублей.

Министерство транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области

При проверке достоверности показателей годового отчета, фактов неполноты и недостоверности отчетных данных не выявлено. Плановые показатели, указанные в отчетности, соответствуют показателям Закона Самарской области «Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов». По составу и содержанию годовой отчет соответствует установленным требованиям.

В то же время при заполнении форм и таблиц Министерством транспорта были допущены технические ошибки, которые не повлияли на показатели бюджетной отчетности.

Согласно представленному отчету об исполнении бюджета (форма 0503127) до Министерства транспорта доведены лимиты бюджетных обязательств в сумме 11 259 018,5 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 10 483 402,2 тыс. рублей, или 93,1% от доведенных лимитов.

Остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на конец года составил 775 616,4 тыс.рублей. В полном объеме не освоены средства, предусмотренные на разработку проектно-сметной документации и строительство региональной информационно-телекоммуникационной сети органов власти и социальной инфраструктуры Самарской области (13 480 тыс. рублей), на проектирование и строительство транспортного консолидирующего центра по обработке грузов и контейнеров на территории Самарской области (5492 тыс.рублей). По расходам, предусмотренным на приобретение имущества в собственность Самарской области остаток средств составил 11 782,4 тыс.рублей. Освоение бюджетных средств по подразделу функциональной классификации 0409 «Дорожное хозяйство» в целом составило 93,1%. Однако внутри подраздела низкое освоение средств сложилось по расходам на обеспечение автомобильными дорогами новых микрорайонов, в том числе полностью не освоены средства федерального и областного бюджета на строительство улично-дорожной сети малоэтажной застройки п.Дубрава в сумме 167 400 тыс.рублей, по проекту «Жилой район «Волгарь» остаток средств – 34 000 тыс.рублей.

Несмотря на высокий процент освоения средств, выделенных на реализацию ОЦП модернизации и развития сети автомобильных дорог Самарской области до 2025 года (95,3%), по объекту «Проектирование реконструкции проспекта им. Кирова г.о. Самара» исполнение составило 21 % (остаток лимитов бюджетных обязательств – 38 014,8 тыс. рублей), по объекту «Реконструкция автодороги «Урал» - Сергиевск – Челно-Вершины км 42+700 – км 52+060 – 47,2 % (остаток – 53 470,7 тыс. рублей), по объекту «Строительство транспортной развязки на пересечении обводной автодороги г.Тольятти и Южное шоссе» - 61,5 % (остаток 30 747,4 тыс. рублей). По 14 мероприятиям Программы финансирование не осуществлялось, неиспользованные лимиты бюджетных обязательств составили 111 270,3 тыс. рублей.

По ОЦП «Повышение безопасности дорожного движения до 2015 года» не были освоены средства, выделенные на проектирование и строительство надземных пешеходных переходов на дорогах областного значения в сумме 9 000 тыс. рублей, на оборудование наружным освещением мест концентрации ДТП на участках областных автомобильных дорог направлено 1 500 тыс. рублей из 10 000 тыс. рублей предусмотренных в областном бюджете (15 %).

Недоосвоение бюджетных средств по межбюджетным трансфертам сложилось по субсидиям на софинансирование расходных обязательств муниципальных образований по проектированию, строительству, реконструкции, ремонту и содержанию улично-дорожной сети. Освоение составило 91%, остаток средств – 67 585,3 тыс.рублей.

При выделении субсидий юридическим лицам в 2008 году Министерством допускалось нарушение приказа Минфина России №74 от 24.08.2007 г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Так, субсидии на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан в сумме 82 986,7 тыс. рублей были выделены транспортным организациям по 505 целевой статье «Социальная помощь». Согласно приказу, по данной целевой статье должны отражаться расходы по осуществлению социальных выплат и оказанию государственной социальной помощи отдельным категориям граждан.

Министерство имущественных отношений Самарской области

Согласно отчету об исполнении бюджета Главного администратора за 2008 год доходы поступили в областной бюджет в размере 470 756 тыс. рублей, что составляет 102,1% от бюджетных назначений.

Из общей суммы доходов 93,6% составляют неналоговые доходы (440 756 тыс. рублей), в том числе: доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 206 115 тыс.рублей, прочие неналоговые доходы – 163 614 тыс.рублей, доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 69 844 тыс. рублей, другие источники 1 183 тыс. рублей; 6,4% приходится на безвозмездные поступления (30 000 тыс. рублей).

Законом об областном бюджете объем бюджетных ассигнований утвержден Министерству в сумме 835 283 тыс. рублей, с учетом внесенных изменений – 1 875 072 тыс.рублей.

Расходы исполнены на 1 642 587 тыс. рублей или 87,6% к утвержденному объему. Неисполненная сумма расходов составила 232 485 тыс. рублей (12,4%). Низкий уровень исполнения обязательств сложился по следующим целевым статьям расходов:

  • землеустроительные работы и регистрация прав на земельные участки, находящиеся в государственной собственности – 20,9%;
  • распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, в городском округе Самара – 36,8%;
  • завершение работ по созданию автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра в Самарской области – 48,0 %;
  • создание системы кадастра недвижимости в Самарской области – 53,9%.

Кроме того, средства, выделенные в 2008 году в размере 1 120 тыс. рублей на реализацию областной целевой программы мер по противодействию незаконному обороту наркотических средств, профилактике наркомании, лечению и реабилитации наркозависимой части населения Самарской области на 2007-2009 годы, не освоены Министерством в полном объеме.

В ходе проведенных плановых контрольных мероприятий Счетной палатой отмечены недостатки в работе Министерства при исполнении областного бюджета по расходам, выразившиеся в неэффективном использовании бюджетных средств.

В соответствии с распоряжением Правительства Самарской области от 12.12.2008 №325-р, предусматривавшим изъятие с согласия уполномоченных органов местного самоуправления муниципального района Исаклинский для государственных нужд Самарской области земельных участков и объектов газового хозяйства муниципального района Исаклинский Самарской области, Министерству поручено заключить договор купли-продажи только объектов газового хозяйства. Предметом заключенного договора также являлось приобретение объектов газового хозяйства стоимостью 47 291 тыс. рублей.

В результате того, что в распоряжении Правительства Самарской области и в договоре в качестве объекта выкупа фигурируют только объекты газового хозяйства, Управлением Федеральной регистрационной службы по Самарской области отказано в регистрации права собственности на них до приведения в соответствие с действующим законодательством правоустанавливающих документов. Действия по государственной регистрации права собственности на указанные объекты недвижимого имущества приостановлены до 11.05.2009.

Таким образом, вследствие непроведения до настоящего времени полного комплекса мероприятий, необходимых для закрепления прав Самарской области на объекты газового хозяйства и земельные участки в муниципальном районе Исаклинский Самарской области, расходование средств областного бюджета в размере 47 291 тыс.рублей не привело к достижению заданных результатов.

Проверкой выявлены факты несоблюдения Министерством принципов и правил бухгалтерского учета при подготовке бюджетной отчетности.

Согласно Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 №25н (далее – Инструкция №25н), имущество казны субъекта Российской Федерации следует отражать по счету 0 101 00 000 «Основные средства».

Проверкой установлено, что по состоянию на 01.01.2009 в указанном регистре не учтено 743 объекта недвижимости балансовой стоимостью 2 027 488 тыс.рублей, остаточной стоимостью – 1 790 188 тыс.рублей, включенных в реестр имущества Самарской области.

По счету бюджетного учета 0 103 00 000 «Непроизведенные активы» по состоянию на 01.01.2009 учтено 11 земельных участков стоимостью 37 304 тыс. рублей. Достоверность указанных данных оценить невозможно, поскольку представленная информация из внутриведомственных баз данных о земельных участках не содержит сведения, идентифицирующие земельные участки как имущество казны с указанием их стоимости.

На счете бюджетного учета 0 204 02 000 «Акции и иные формы участия в капитале» отражены вложения (инвестиции) средств бюджета в акции, иные формы участия в капитале хозяйственных обществ и товариществ (паи, доли и т.п.) и уставные фонды унитарных предприятий, являющиеся согласно действующему законодательству движимым имуществом казны.

Анализ регистров бюджетного учета и реестров юридических лиц с вкладами Самарской области выявил занижение показателя стоимости вложений в акции и иные формы участия в капитале по состоянию на 01.01.2009 в сумме 411 002 тыс. рублей.

Следует отметить, что по результатам инвентаризации, проведенной перед составлением годовой бюджетной отчетности, указанное расхождение по счету «Акции и иные формы участия в капитале» не установлено.

В связи с отсутствием надлежащего бюджетного учета имущества, составляющего казну Самарской области, Счетной палатой не может быть подтверждена достоверность и полнота Баланса (ф.0503130) и других форм, содержащих указанные сведения и входящих в состав бюджетной отчетности за 2008 год.

В нарушение Инструкции №25 затраты в сумме 406 тыс.рублей за поставку программного продукта в рамках одного из этапов работ по государственному контракту на создание системы управления имуществом Самарской области в составе автоматизированной системы ведения имущественного кадастра Самарской области, связанные с формированием первоначальной стоимости создаваемого объекта нематериальных активов, единовременно списаны на текущие расходы отчетного периода.

Указанное нарушение привело к искажению показателей Баланса (ф.0503130), Отчета об исполнении бюджета (ф.0503127), Отчета о финансовых результатах деятельности (ф.0503121), Справки по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110), Сведений о движении нефинансовых активов (ф.0503168).

В Балансе (ф. 0503130) показатель расчетов с дебиторами по доходам на 01.01.2008 имеет нулевое значение вместо 1 587 тыс.рублей, сложившихся из суммы недоимки в размере 587 тыс.рублей по доходам от сдачи в аренду имущества и суммы пени в размере 1 000 тыс.рублей, присужденной Министерству Арбитражным судом Самарской области. Указанное отклонение связано с отсутствием начислений по администрируемым доходам в регистрах бюджетного учета в 2007 году и формированием сальдо по состоянию на 01.01.2008.

В Сведениях об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (таблица №3 ф.0503160) не в полной мере обеспечено отражение информации об исполнении текстовых статей Закона об областном бюджете.

Несмотря на то, что Министерство является администратором доходов областного бюджета от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий Самарской области (ГУП), не отражены результаты анализа исполнения статьи 8 Закона, содержащей соответствующую норму. В 2008 году платежи ГУПов составили 6 925 тыс. рублей.

Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Самарской области

Согласно отчету об исполнении бюджета Главного администратора за 2008 год доходы поступили в областной бюджет в размере 166 602 тыс. рублей, что составляет 113,6% от бюджетных назначений. При этом в Сведениях об исполнении бюджета (ф.0503164) не указаны причины отклонения показателя исполнения от планового показателя.

Из общей суммы доходов 78,5% составляют безвозмездные поступления (130 718 тыс. рублей); 21,5% - неналоговые доходы (35 884 тыс. рублей), в том числе: плата за использование лесов – 18 683 тыс. рублей, платежи при пользовании недрами – 3 205 тыс. рублей.

Законом об областном бюджете объем бюджетных ассигнований утвержден Министерству в сумме 936 393 тыс.рублей, с учетом внесенных изменений – 868 993 тыс. рублей.

Расходы исполнены на 575 659 тыс. рублей или 66,2% к утвержденному объему. Неисполненная сумма расходов составила 293 334 тыс. рублей (33,8%). Самый низкий уровень исполнения обязательств сложился по статьям:

  • водные ресурсы – 43,0%;
  • состояние окружающей среды – 59,7%;
  • лесное хозяйство – 74,4%.

На капитальные вложения Министерству в областном бюджете было предусмотрено 94 769 тыс. рублей, освоено - 14 548 тыс. рублей, или 15%. Из 12 объектов капитального строительства, включенных в План мероприятий по охране окружающей среды в Самарской области на 2008 год, утвержденный Постановлением Правительства Самарской области от 05.09.2007 г. №145, финансирование осуществлялось лишь по 5 объектам. Полностью не использованы субсидии в сумме 24 302 тыс. рублей, предусмотренные администрации г.о. Самара на противооползневые мероприятия на участке обрушения Волжского склона в п. Южный Красноглинского района.

Освоение средств, выделенных в 2008 году на реализацию областных целевых программ, находятся на невысоком уровне, в том числе: по программе «Повышение лесистости в рамках реализации целей Киотского протокола, охрана и защита лесов в Самарской области» – 54,9%, по программе «Социально-экономическое развитие и экологическая реабилитация г. Чапаевска Самарской области на 2003-2010 годы» – 76,4%.

В ходе камеральной проверки установлены факты недостоверности показателей представленной отчетности, не повлиявшие на достоверность отчета об исполнении областного бюджета:

  • в Балансе (ф.0503130) данные о расчетах с дебиторами по доходам на 01.01.2008 имеют нулевое значение, в то время, как объем дебиторской задолженности, образовавшейся в процессе исполнения областного бюджета в 2007 году, составил 3 199 тыс. рублей. Указанное искажение связано с отсутствием начислений по администрируемым доходам в регистрах бюджетного учета в 2007 году и формированием сальдо по состоянию на 01.01.2008. В результате, несмотря на фактическое снижение задолженности с 6 614 тыс.рублей до 3 199 тыс.рублей, по отчетным данным наблюдается динамика в сторону ее роста с 0 до 3 199 тыс. рублей;
  • Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий (ф.0503160, таблица №7) не содержат информацию о проведенной в 2008 году проверке Счетной палаты по вопросу полноты поступлений в областной бюджет доходов от лесных податей и арендной платы за пользование лесным фондом и лесами иных категорий в части, превышающей минимальные ставки платы на древесину, отпускаемую на корню, а также прочих доходов от использования лесного фонда РФ и лесов иных категорий, об обнаруженных недостатках и проведенных мероприятиях по их устранению;
  • в Сведениях о динамике и структуре основных показателей исполнения бюджета (ф.0503179) не отражены показатели утвержденных бюджетных назначений по администрируемым доходам за 2007 год в размере 14 342 тыс.рублей, предусмотренные Законом Самарской области от 07.12.2006 №165–ГД «Об областном бюджете на 2007 год», исполнения бюджетных назначений в процентном выражении на 145,9%.

Министерство сельского хозяйства и продовольствия Самарской области

Согласно отчету об исполнении бюджета Главного администратора за 2008 год доходы поступили в областной бюджет в размере 1 652 172 тыс. рублей, Из общей суммы доходов 75,3% составляют безвозмездные поступления (1 244 532 тыс.рублей); 24,7% - неналоговые доходы (407 640 тыс.рублей), в том числе: доходы бюджетов бюджетной системы РФ от возврата остатков субсидий (субвенций) прошлых лет - 406 384 тыс. рублей, административные платежи и сборы - 119 тыс. рублей, прочие неналоговые доходы – 1 137 тыс. рублей.

Бюджетные назначения исполнены на 94,7%. Неисполнение связано с отменой в марте 2008 года платежей за выдачу счетов - справок при регистрации самоходных машин и других видов техники, а также с качеством прогнозирования доходных источников.

Законом об областном бюджете объем бюджетных ассигнований утвержден Министерству в сумме 1 574 761 тыс. рублей, с учетом внесенных изменений – 3 049 309 тыс. рублей.

Расходы исполнены на 2 912 176 тыс. рублей или 95,5% к утвержденному объему. Неисполненная сумма расходов составила 137 133 тыс. рублей, в том числе по статье «Сельское хозяйство и рыболовство» – 133 448 тыс. рублей.

При исполнении в 2008 году областного бюджета по расходам Министерством необоснованно была предоставлена субсидия на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на приобретение племенного материала, молодняка КРС у организаций по племенному животноводству, в том числе у организаций, использующих метод чистопородного разведения, в размере 46 тыс. рублей.

В ходе камеральной проверки установлены факты недостоверности показателей представленной отчетности, не повлиявшие на достоверность отчета об исполнении областного бюджета:

- в Сведениях об исполнении текстовых статей закона (решения) о бюджете (ф. 0503160, таблица №3) не обеспечено отражение информации об исполнении текстовых статей Закона об областном бюджете (содержание статьи, результат исполнения, причины неисполнения).

Так, статьей 13 Закона предусмотрено представление главными распорядителями средств областного бюджета субсидий хозяйствующим субъектам, осуществляющим свою деятельность в установленных сферах, в соответствии с нормативными правовыми актами Правительства Самарской области.

Министерством в 2008 году на основании постановлений Правительства предоставлялись 20 видов субсидий на сельскохозяйственное товарное производство, переработку сельскохозяйственной продукции и рыболовство. Общий объем средств, выделенных из областного бюджета на указанные цели, составил 1 969 877 тыс. рублей, из которых фактически было освоено 1 918 022 тыс. рублей или 97,4%. При этом, полностью не освоены средства по субсидиям на возмещение части затрат на уплату процентов организациям, осуществляющим промышленное рыболовство по инвестиционным кредитам в сумме 0,6 тыс. рублей и на развитие консультационной помощи - 18 270 тыс. рублей;

- в Сведениях об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф. 0503166) вместо сведений об исполнении целевых программ, необоснованно указаны данные по исполнению бюджетных назначений в целом по Министерству на общую сумму 2 912 176 тыс. рублей. В результате итоговый показатель формы завышен на 2 500 884 тыс. рублей.

В данной форме не отражены причины неосвоения 14,4% средств, выделенных из областного бюджета на федеральные целевые программы.

Так, по программе «Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006-2010 годы» при выделенных бюджетных ассигнованиях в сумме 152 977 тыс. рублей, исполнение составило 85 596 тыс. рублей или 56%; по программе «Социальное развитие села до 2012 года» при выделенных бюджетных ассигнованиях в сумме 327 393 тыс. рублей, исполнение составило 325 695 тыс. рублей или 99,5%.

Выводы

по результатам рассмотрения отчёта об исполнении областного бюджета

1. Основные параметры областного бюджета в результате внесённых в течение 2008 года изменений увеличились:

доходы – на сумму 13 393 540 тыс. рублей, или на 19,5%, и составили 82 231 118 тыс. рублей;

доходы без учёта безвозмездных поступлений из федерального бюджета – на сумму 7 488 910 тыс. рублей, или на 11,8%, и составили 71 000 401 тыс. рублей;

расходы – на сумму 15 122 965 тыс. рублей, или на 19,4 %, и составили 93 187 194 тыс. рублей;

дефицит – на сумму 1 729 425 тыс. рублей, или на 18,7%, и составил 10 956 076 тыс. рублей.

2. Областной бюджет за 2008 год исполнен:

  • по доходам на сумму 84 479 643 тыс. рублей, или на 102,7% к утверждённому объёму;
  • по расходам на сумму 87 729 196 тыс. рублей, или на 94,1%;
  • дефицит бюджета составил 3 249 553 тыс. рублей, или 29,7%.

3. Утвержденные бюджетные назначения областного бюджета, отраженные в представленном отчете об исполнении областного бюджета за 2008 год, не соответствуют Закону об областном бюджете:

  • по доходам бюджета – на 439 236 тыс. рублей больше законодательно утверждённой суммы (утверждено Законом 82 231 118 тыс. рублей, отражено в отчёте 82 659 415 тыс. рублей);
  • по расходам бюджета – на 199 730 тыс. рублей больше утверждённой Законом суммы (утверждено 93 187 194 тыс. рублей, отражено в отчёте – 93 386 924 тыс. рублей);
  • по объёму дефицита областного бюджета – на 228 567 тыс. рублей меньше установленного Законом объема (утверждено 10 956 076 тыс. рублей, отражено в отчёте 10 727 508 тыс. рублей).

4. Поступление налоговых и неналоговых доходов составило 72 446 136 тыс. рублей или 102,6% от годовых плановых назначений, в том числе:

  • налоговые доходы 70 267 947 тыс. рублей (102,2%);
  • неналоговые доходы 2 178 189 тыс. рублей (118,6%).

5. Проведёнными Счётной палатой проверками установлены значительные резервы поступления неналоговых доходов (источников финансирования дефицита) областного бюджета, администрируемых органами государственной власти Самарской области.

5.1. Общая сумма доходов (источников), недопоступивших в бюджет в 2008 году, по оценке Счетной палаты составляет 262 558 тыс. рублей, в том числе:

  • доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, администрируемые министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области, в сумме 135 225 тыс. рублей;
  • доходы от взыскания штрафов, санкций, возмещения ущерба, администрируемые министерством транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области, в сумме 633 тыс. рублей;
  • средства от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности, администрируемые министерством имущественных отношений Самарской области, в размере 126 700 тыс. рублей, в результате неисполнения Прогнозного плана приватизации на 2008 год.

5.2. Значительными резервами поступления доходов областного бюджета является приведение в соответствие с действующим законодательством 2 468 договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, переданных из г.о. Самара, по которым в настоящее время арендная плата в бюджет не поступает .

5.3. Главным управлением организации торгов Самарской области несвоевременно перечислялись на единый счет бюджета денежные средства от реализации имущества Самарской области, полученные по договорам купли-продажи в размере 1 156 тыс. рублей, администрируемые министерством имущественных отношений Самарской области.

по результатам внешней проверки бюджетной отчётности главных распорядителей бюджетных средств

1. В соответствии с требованиями пункта 3 статьи 71 Закона Самарской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области» всеми главными администраторами бюджетных средств годовая бюджетная отчётность представлена в Счётную палату своевременно, за исключением министерства сельского хозяйства и продовольствия Самарской области, представившего бюджетную отчётность на 14 дней позже установленного срока.

2. Счётной палатой осуществлена внешняя проверка бюджетной отчётности всех главных администраторов бюджетных средств, в том числе по шести администраторам (управление государственной архивной службы, главное управление организации торгов, государственная инспекция строительного надзора, министерство промышленности, энергетики и технологий, министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства, министерство имущественных отношений Самарской области), бюджетная отчётность проверена непосредственно с выходом к главным администраторам.
3. В представленной в Счётную палату бюджетной отчетности главных администраторов допущены отдельные технические ошибки, которые не повлияли на достоверность показателей отчетности (в формах не заполнены обязательные реквизиты, при отсутствии показателей не проставлен прочерк и др.).
4. Общая сумма выявленных Счетной палатой фактов избыточных и безрезультативных расходов в 2008 году составила 47 337 тыс. рублей, в том числе:

  • 47 291 тыс. рублей – использование бюджетных средств без достижения заданного результата министерством имущественных отношений Самарской области;
  • 46 тыс. рублей – необоснованно предоставленная субсидия министерством сельского хозяйства и продовольствия Самарской области.

5. В связи с отсутствием надлежащего бюджетного учета имущества, составляющего казну Самарской области, Баланс министерства имущественных отношений Самарской области и ряд других форм, входящих в состав бюджетной отчетности за 2008 год, недостоверен.

5.1. По счету бюджетного учета основных средств по состоянию на 01.01.2009 не учтено 743 объекта недвижимости балансовой стоимостью 2 027 488 тыс. рублей, остаточной стоимостью – 1 790 188 тыс. рублей, включенных в реестр имущества Самарской области.

5.2. Достоверность данных регистра учета непроизведенных активов, включающего информацию об 11 земельных участках стоимостью 37 304 тыс.рублей оценить невозможно, поскольку представленная информация из внутриведомственных баз данных о земельных участках не содержит сведения, идентифицирующие земельные участки как имущество казны с указанием их стоимости.

5.3. По счёту бюджетного учёта акций и иных форм участия в капитале балансовая стоимость вложений на 01.01.2009 занижена на 411 002 тыс. рублей. Проведенной Министерством перед составлением годовой бюджетной отчетности инвентаризацией данное расхождение не выявлено.

6. Имеются факты наличия просроченной дебиторской задолженности по отчётности министерства культуры и молодёжной политики, департамента государственной службы занятости населения, государственной жилищной инспекции Самарской области.
7. В представленной отчетности Главных администраторов установлены отдельные факты искажения показателей, не повлиявшие на достоверность отчета об исполнении областного бюджета.

7.1. Искажены показатели расчетов с дебиторами по доходам вследствие отсутствия ведения в 2007 году бюджетного учета по методу начисления администрируемых доходов в балансах:

  • министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области на 73 078 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2008 и на 01.01.2009;
  • министерства имущественных отношений Самарской области на 1 587 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2008;
  • министерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Самарской области на 3 199 тыс. рублей по состоянию на 01.01.2008.

7.2. Аналитические данные, содержащиеся в пояснительной записке к отчету главных администраторов, не в полной мере отражают информацию об эффективности расходования бюджетных средств, результативности исполнения бюджета, контрольных мероприятиях:

  • министерством сельского хозяйства и продовольствия Самарской области представлены недостоверные сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ, включающие данные об исполнении бюджетных назначений в целом, а не непосредственно по программам. Итоговый показатель формы завышен на 2 500 884 тыс. рублей. Не отражены причины неосвоения 14,4% средств, выделенных из областного бюджета на федеральные целевые программы;
  • не отражена информация об исполнении текстовых статей Закона об областном бюджете министерством сельского хозяйства и продовольствия Самарской области (статья 13), министерством имущественных отношений (статья 8), министерством управления финансами Самарской области (статьи 15, 16, 20, 21, 22, 23, 28);
  • министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Самарской области в сведения о результатах внешних контрольных мероприятий не отражена информация о проведенной в 2008 году проверке Счетной палаты, об обнаруженных недостатках и проведенных мероприятиях по их устранению.

8. При имеющихся отклонениях плановых ассигнований, утверждённых Законом об областном бюджете, и отражённых в формах представленной бюджетной отчётности, не заполнены или заполнены неверно формы пояснительной записки, объясняющие имеющиеся расхождения (форма 0503163) – министерством управления финансами, департаментом по вопросам общественной безопасности, министерством образования и науки, министерством строительства и жилищно-коммунального хозяйства, министерством экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области.

9. В ходе внешней проверки бюджетной отчётности выявлены факты нарушения требований бюджетного законодательства при исполнении областного бюджета и недостатки по ведению бюджетного учёта:

9.1. В нарушение статьи 78 Бюджетного кодекса РФ субсидии на возмещение недополученных доходов, возникших вследствие реализации на территории Самарской области природного газа по розничным ценам, утверждённым Правительством Самарской области, была выделена министерством промышленности, энергетики и технологий ООО «Самарарегионгаз» при отсутствии нормативно-правового акта, регулирующего предоставление этих субсидий.

9.2. Субсидии в целях софинансирования расходных обязательств по проведению диагностики внутридомового газового оборудования в сумме 2 766,4 тыс. рублей предоставлена министерством промышленности, энергетики и технологий муниципальным районам, в то время как постановлением Правительства Самарской области от 11.06.2008 №210 в качестве получателей субсидии определены городские округа и поселения.

9.3. При выделении субсидий юридическим лицам министерством транспорта, связи и автомобильных дорог Самарской области допускалось нарушение приказа Минфина России от 24.08.2007 №74 в части применения кодов бюджетной классификации.

9.4. Министерством имущественных отношений неправомерно списаны на текущие расходы отчетного периода затраты в сумме 406 тыс.рублей, связанные с формированием первоначальной стоимости создаваемого объекта нематериальных активов.

9.5. Проверкой, проведённой в Главном управлении организации торгов Самарской области, установлены нарушения в части учёта средств, находящихся во временном распоряжении учреждения.

Предложения

1. Правительству Самарской области:

  • принять меры по привлечению к ответственности должностных лиц, допустивших нарушения правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.

2. Министерству управления финансами Самарской области:

  • в соответствии со ст.2841 Бюджетного кодекса РФ принять меры принуждения за нарушения бюджетного законодательства, допущенные главными администраторами бюджетных средств при исполнении областного бюджета в 2008 году.

3. Главным администраторам бюджетных средств:

  • соблюдать требования статьи 264.1 Бюджетного кодекса РФ и инструкции, утверждаемой приказом Министерства финансов РФ к составу представляемой бюджетной отчётности;
  • при наличии установленных внешней проверкой ошибок в регистрах бюджетного учета, повлиявших на достоверность представленной отчетности, произвести исправительные записи в порядке, предусмотренном п. 4 Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.12.2008 №148н;
  • обеспечить должный контроль за надлежащим исполнением поставщиками (подрядчиками) принятых обязательств по государственным контрактам;
  • принять меры по взысканию просроченной дебиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством.

4. Главным администраторам (администраторам) доходов областного бюджета обеспечить исполнение бюджетных полномочий:

  • по своевременному начислению в регистрах бюджетного учета администрируемых доходов;
  • по контролю за своевременным и полным их перечислением в областной бюджет;
  • по качественному прогнозированию администрируемых доходов.

5. Министерству строительства и коммунального хозяйства Самарской области:

  • продолжить работу по приведению в соответствие с действующим законодательством заключенные договоры аренды в части их обязательной государственной регистрации;
  • принять действенные меры по взысканию сложившейся задолженности с арендаторов земельных участков;
  • обеспечить контроль за исполнением арендаторами и покупателями принятых обязательств по заключаемым договорам.

6. Министерству имущественных отношений:

  • обеспечить надлежащее ведение учета имущества, составляющего казну Самарской области;
  • обеспечить качественное исполнение прогнозных планов приватизации областного имущества, а также своевременное издание приказов, устанавливающих способы продаж имущества.

Данные отчета об исполнении областного бюджета за 2008 год признаны в ходе внешней проверки Счетной палаты достоверными и могут явиться основанием для его законодательного утверждения.

В соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 13.06.2006 №67.